Бюджетирование организация системы (презентация)




Скачать 23.45 Kb.
PDF просмотр
НазваниеБюджетирование организация системы (презентация)
Дата конвертации04.09.2012
Размер23.45 Kb.
ТипПрезентация

   
БЮДЖЕТИРОВАНИЕ
      организация системы
(ПРЕЗЕНТАЦИЯ)


ЦЕЛЬ ПРАКТИКУМА
Настоящий 
практикум 
«Бюджетирование. 
Организация 
системы» 
предназначен для регламентации Статей доходов и Расходов и определения 
Центров  Финансовой  Ответственности  с  целью  их  единообразного 
понимания всеми участниками бюджетного процесса.
Принципы,  положенные  в  основу  данной  методологии,  ориентированы  на 
международные  стандарты  GAAP  и  удовлетворяют  требованиям, 
необходимым  для  ведения  управленческого  учета  и  постановки  системы 
бюджетирования в компании.
В  качестве  примера  к  методологии  приводится  организация  системы 
бюджетирования  в  Торгово-Закупочной  компании,  специализирующейся  на 
продажах товаров (Торговом Доме).
В  данной  презентации  практикума  мы  не  приводим  описание  статей 
бюджета,  принципов  формирования  и  самих  бюджетов  –  как  по 
подразделениям, так и консолидированного.
В  презентации  мы  привели  выборочные  данные,  которые  используются  в 
практикуме  в  разделе  примеров  организации  Системы  бюджетирования  –
бюджетировании Торгового Дома.
Все 
варианты 
бюджетов, 
включая 
бюджеты 
подразделений 
и 
консолидированные  бюджеты,  приводятся  в  практикуме  с  конкретными 
цифрами  и  могут  служить  основой  для  создания  бизнес-плана  компании. В 
бюджетах  учтены  все  необходимые  расчеты  налогов.  Для  примера  взята 
полная система налогообложения. НДС 18%.
________________________________________________________________________
©2007 Advising Bureau РЕШЕНИЯ УСПЕХА. Презентация                 
1


СОДЕРЖАНИЕ
Стр.
1. ЦЕЛЬ ПРАКТИКУМА
3
2. ОСНОВНЫЕ ТЕРМИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ
4
3. ОСНОВЫ БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКИ
6
3.1. Описание применяемой методики системы бюджетирования
6
3.2. Правило «Трех корректировок»
8
3.3. Принцип «Гибкого бюджета»
8
3.4. Принцип освобождения бюджета
10
3.5. Принцип «Сверху-вниз» и «Снизу-вверх»
10
3.6. Принцип логичности структуры компании
12
3.7. Постатейное описание Бюджета компании
14
3.8. Шаблон Бюджета компании
19
4. ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА ТОРГОВОГО ДОМА
20
5. ШТАТНОЕ РАСПИСАНИЕ. ПЛАН ПО ПЕРСОНАЛУ
21
5.1. Штатное расписание. Общая численность
22
5.2. Штатное расписание. 1 этап
23
5.3. Штатное расписание. 2 этап
24
5.4. Штатное расписание. 3 этап
24
6. БИЗНЕС-ПРОЦЕСС ТОРГОВОГО ДОМА
26
6.1. Офис
26
6.2. Отдел активных продаж
27
6.3. Склад
29
7. ФОНД ОПЛАТЫ ТРУДА
30
7.1. Окладная система оплаты труда
30
7.2. Оклад + Процент от продаж
35
8. ПЕРВОНАЧАЛЬНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ
41
8.1. Инвестиции на момент открытия Торгового Дома.1 этап
42
8.2. Суммарные инвестиции на начало второго квартала. 2 этап
43
8.3. Суммарные инвестиции на начало третьего квартала. 3 этап
44
________________________________________________________________________
©2007 Advising Bureau РЕШЕНИЯ УСПЕХА. Презентация                 
2


9. БАЗОВЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ 
ТОРГОВОГО ДОМА
46
10. БЮДЖЕТ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ «ОФИС»
48
10.1. Бюджет «Офис». Первый квартал
48
10.2. Бюджет «Офис». Второй квартал
49
10.3. Бюджет «Офис». Третий квартал
50
10.4. Бюджет «Офис». Четвёртый квартал
51
11. БЮДЖЕТ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ «ОТДЕЛ АКТИВНЫХ ПРОДАЖ»
52
11.1. Бюджет «Отдел активных продаж». Первый квартал
52
11.2. Бюджет «Отдел активных продаж». Второй квартал
53
11.3. Бюджет «Отдел активных продаж». Третий квартал
54
11.4. Бюджет «Отдел активных продаж». Четвёртый квартал
55
12. БЮДЖЕТ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ «СКЛАД»
56
12.1. Бюджет «Склад». Первый квартал
56
12.2. Бюджет «Склад». Второй квартал
57
12.3. Бюджет «Склад». Третий квартал
58
12.4. Бюджет «Склад». Четвёртый квартал
59
13. КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БЮДЖЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
ПО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМ
60
14. ГОДОВОЙ КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БЮДЖЕТ ТОРГОВОГО 
ДОМА
61
14.1. Бюджет. Первый квартал
61
14.2. Бюджет. Второй квартал
62
14.3. Бюджет. Третий квартал
63
14.4. Бюджет. Четвёртый квартал
64
15. СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ТАБЛИЦ И ДИАГРАММ
66
________________________________________________________________________
©2007 Advising Bureau РЕШЕНИЯ УСПЕХА. Презентация                 
3


ОСНОВНЫЕ ТЕРМИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ
Организационная  структура
–  модель,  отражающая  распределение 
ответственности  по  выполняемым  производственным  и  управленческим 
функциям.
Бюджет –  план  на  определенный  период  в  денежных  показателях, 
составленный  с  целью  эффективного  достижения  стратегических 
ориентиров.
Бюджетирование –  система  управления  финансами  компании  посредством 
составления  финансовых  планов  (бюджетов)  по  подразделениям  компании 
(Центрам  Финансовой  Ответственности),  контроля  их  исполнения  и 
принятия своевременных корректирующих решений и мероприятий в случае 
отклонения фактических параметров от запланированных.
Объект бюджетирования – бизнес-направление, структурное подразделение 
компании,  Центры  Финансовой  Ответственности,  отдельные  проекты,  по 
которым  может  происходить  планирование,  учет,  анализ  бюджетов  и 
контроль за их исполнением.
В данном практикуме для разработки системы бюджетирования применяется 
подход,  который  основан  на  построении  финансовой  структуры,  т.е. 
выделении  в  качестве  объектов  бюджетирования  Центров  Финансовой 
Ответственности.
________________________________________________________________________
©2007 Advising Bureau РЕШЕНИЯ УСПЕХА. Презентация                 
4


Центр  Финансовой  Ответственности
(ЦФО)
–  это  структурное 
подразделение  или  группа  подразделений,  осуществляющие  определенный 
набор  хозяйственных  операций,  способные  оказывать  непосредственное 
воздействие  на  доходы  и  (или)  расходы  от  этих  операций и  отвечающие  за 
реализацию установленных перед ними целей, соблюдение уровней расходов 
в  пределах  установленных  лимитов  и  достижение  определенного 
финансового результата своей деятельности.
Центр  дохода  (центр  продаж) –  Центр  Финансовой  Ответственности, 
руководитель  которого  в  рамках  бюджета  главным  образом  отвечает  за 
максимизацию  дохода  от  продаж  –  выручку  от  реализации  товаров  и  за 
затраты, связанные с их сбытом.
Центр  затрат -  Центр  Финансовой  Ответственности,  руководитель 
которого отвечает за выполнение своих функций в пределах установленного 
бюджета  расходов.  Эти  подразделения  обеспечивают  поддержку  и 
обслуживание  функционирования  компании,  и  как  правило,  не  приносят 
прибыль.
Центр  консолидации –  представляет  собой  совокупность  ЦФО  в  функции 
которого  входит  построение  консолидированной  финансовой  отчетности 
(центр учета и отчетности).
________________________________________________________________________
©2007 Advising Bureau РЕШЕНИЯ УСПЕХА. Презентация                 
5


ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА ТОРГОВОГО ДОМА
Директор Торгового Дома
Секретарь
Уборщица
Главный бухгалтер
Бухгалтер
Заведующий складом
Кладовщик
Старший менеджер
Менеджер
Менеджер
Менеджер
Старший менеджер
Менеджер
Менеджер
Менеджер
Старший менеджер
Менеджер
Менеджер
Менеджер
Водитель  экспедитор
________________________________________________________________________
©2007 Advising Bureau РЕШЕНИЯ УСПЕХА. Презентация                 
6


ШТАТНОЕ РАСПИСАНИЕ
Штатное расписание (чел.)
12
6
2
офис
отдел продаж
склад
БИЗНЕС – ПРОЦЕСС ТОРГОВОГО ДОМА
В Бюджете Торгового Дома мы рассматриваем модель построения Торгового 
дома  как  отдельной  компании,  основу  которой  составляет  Отдел  активных 
продаж, построенный по территориальному признаку. 
Всего в Торговом Доме существует три подразделения (Центра Финансовой 
Ответственности):
1. Офис (включая Дирекцию и Бухгалтерию). Код ЦФО (10)
2. Отдел активных продаж (ОАП). Код ЦФО (20)
3. Склад. Код ЦФО (30)
________________________________________________________________________
©2007 Advising Bureau РЕШЕНИЯ УСПЕХА. Презентация                 
7


ФОНДНД ОПЛАТЫ ТРУДА
ФОТ (оклады)
4650
4350
1500
офис
отдел продаж
склад
ПЕРВОНАЧАЛЬНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ
Первоначальные инвестиции
149300
14600
34000
офис
отдел продаж
склад
________________________________________________________________________
©2007 Advising Bureau РЕШЕНИЯ УСПЕХА. Презентация                 
8


Бюджет с учетом налогов. В процентах от продаж
100
95
90
85
80
75
70
65
60
55
50
45
40
35
30
25
20
15
10
5
0
январь
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
август
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь
Переменные расходы
Постоянные расходы
Затраты на персонал
Налоги
Advising Bureau  РЕШЕНИЯ  УСПЕХА  предлагает  Вашему  вниманию 
ГОТОВЫЕ 
КОНСАЛТИНГОВЫЕ 
РЕШЕНИЯ 
ДЛЯ 
ВАШЕГО 
БИЗНЕСА, разработанные с учетом современных тенденций в организации 
бизнес-процессов.
ПРАКТИКУМЫ:
1. Практическое руководство по Организации Отдела Активных Продаж.
2. Практическое руководство по Организации Филиалов.
3. Практическое руководство по Организации Регионального Торгового Представителя. 
4. Выход в регионы. Часть №1. 
5. Практическое руководство по Организации ТСЖ. 
6. Шаблон доверенности Директора Филиала. 
7. Положение о Филиале. 
8. Практическое пособие для Руководителя Отдела Активных Продаж. 
АВТОСЕРВИСЫ:
9. Стратегии организации бизнеса для Собственников Автосервиса. 
10. Маркетинговое исследование комплектации участков Автосервиса. 
11. Автосервис. Автосалон. 75 реализованных проектов. Анализ технологии и размещения 
оборудования. 
БИЗНЕС-ПЛАНЫ:
12. Бизнес-план. Продажа услуг. 
13. Бизнес-план. Торговый Дом. 
14. Бизнес-план Торгово-Сервисной Компании. 
15. Бизнес-план. Торговля Автозапчастями. 
________________________________________________________________________
©2007 Advising Bureau РЕШЕНИЯ УСПЕХА. Презентация                 
9


ДОЛЖНОСТНЫЕ ИНСТРУКЦИИ:
16. Комплект должностных инструкций для Отдела Активных Продаж. 
17. Должностная инструкция Менеджера Отдела Активных Продаж. 
18. Должностная инструкция Старшего Менеджера Отдела Активных Продаж.
19. Должностная инструкция Руководителя Отдела Активных Продаж. 
20. Комплект должностных инструкций для Организации Активных Продаж в Филиале.
НАШИ РЕШЕНИЯ – ВАШ УСПЕХ
________________________________________________________________________
©2007 Advising Bureau РЕШЕНИЯ УСПЕХА. Презентация                 
10



Похожие:

Бюджетирование организация системы (презентация) iconБюджетирование организация системы в торгово-сервисной компании (презентация)
Настоящий практикум «Бюджетирование. Организация системы в Торгово- сервисной Компании» предназначен для регламентации Статей доходов...
Бюджетирование организация системы (презентация) iconПрограмма курса «Внутрифирменное бюджетирование»
Дисциплина «Внутрифирменное бюджетирование» изучается на 4 курсе и базируется на зна
Бюджетирование организация системы (презентация) iconПрограмма курса «Внутрифирменное бюджетирование»
Дисциплина «Внутрифирменное бюджетирование» изучается на 1 (2) курсе и базируется на
Бюджетирование организация системы (презентация) iconПрограмма курса «Внутрифирменное бюджетирование»
Дисциплина «Внутрифирменное бюджетирование» изучается на 1 (2) курсе и базируется на знаниях, полученных студентами в процессе изучения...
Бюджетирование организация системы (презентация) iconПрезентация «Программа духовно-нравственного развития воспитания обучающихся на ступени начального общего образования». Презентация «Системы оценки достижений планируемых результатов основной общеобразовательной программы начального общего образования»
Презентация «Программа формирования универсальных учебных действий у обучающихся на ступени начального общего образования»
Бюджетирование организация системы (презентация) iconБюджетирование как инструмент оперативного управления предприятием
Специальность 08. 00. 05 «Экономика и управление народным хозяйством» экономика, организация и управление предприятиями
Бюджетирование организация системы (презентация) iconРабочая программа дисциплины «системы, технология и организация услуг в автосервисе»
Цель освоения дисциплины «Системы, технология и организация услуг в автосервисе»
Бюджетирование организация системы (презентация) iconПрограмма дисциплины «Платежные системы и организация расчетов в коммерческом банке»
Программа дисциплины «Платежные системы и организация расчетов в коммерческом банке» для направления 080100. 62 «Экономика» подготовки...
Бюджетирование организация системы (презентация) iconОткрытое акционерное общество «федеральная сетевая компания единой энергетической системы» стандарт организации сто 56947007- ОАО «фск еэс»
Организация ремонта и технического обслуживания вл 10. Организация строительства вл
Бюджетирование организация системы (презентация) iconМ. А. Железнова Нижегородский государственный университет
Разработка системы планов должна включать в себя следующие виды планирования: стратегическое планирование, бизнес- планирование,...
Разместите кнопку на своём сайте:
Бизнес-планы


База данных защищена авторским правом ©bus.znate.ru 2012
обратиться к администрации
Бизнес-планы
Главная страница