Аудиторский отчёт кс «sarbon» за 2009 год стр из аудиторский отчёт по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности




Скачать 363.61 Kb.
НазваниеАудиторский отчёт кс «sarbon» за 2009 год стр из аудиторский отчёт по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности
страница1/3
Дата конвертации12.10.2012
Размер363.61 Kb.
ТипДокументы
  1   2   3

Аудиторский отчёт КС «SARBON» за 2009 год стр. из


АУДИТОРСКИЙ ОТЧЁТ

по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности

Кредитного союза «SARBON»

за 2009 год


Дата составления: 09.01.2010г.

Место составления: Ташкентская область, Зангиатинский р-н.


Вводная часть


Юридический адрес КС «SARBON»: Ташкентская область Зангаиатинский район,

Эшонгузар к.ф.й. ул. Ойбек д.1.

Банковские реквизиты: р/с 2021 6000 6047 2889 0001

в «Алп Жамол Банк» Зангиотинский филиал МФО 01029

ИНН 206 975 344, ОКОНХ 96190

Телефон 177 37 17


Юридический адрес ООО Агентство «Консаудитинформ»: г.Ташкент, ул.Бухара, 6

Банковские реквизиты: р/с 2021 2000 5006 0029 6001

в АТБ «Хамкорбанк» Яккасарайский ф-л МФО 01013

ИНН 201 800 335

Телефон 233 03 99, 232 08 02


Аудиторский отчёт подготовлен Аудиторской компанией ООО Агентством «Консаудитинформ» на основании договора № 25 от «10» июня 2009 года.

Аудиторская компания ООО Агентством «Консаудитинформ» осуществляет аудиторскую проверку на основании лицензии № 300 от 20.02.2008г. выданная Министерством Финансов Республики Узбекистан.


Наименование организации – Кредитный союз «SARBON», далее КС «SARBON». КС «SARBON» создано согласно Протоколу №1 собрания Учредителей от 29.04.2008 года и зарегистрировано Постановлением правления Центрального Банка РУз « О государственной регистрации и выдачи лицензии для осуществления деятельности КС «SARBON» за № 121/4 от 05.08.2008г.

Устав КС «SARBON» было разработано согласно требованиям Законов РУз «О Кредитных союзах» с дополнениями и изменениями, а так же «О Центральном банке РУз», утвержден Протоколом №1 Общего собрания от 03.04.2008г., был зарегистрирован в ЦБ РУз за № 121/4 от 05.08.2008г. Органами управления кредитного союза являются: Общее собрание Кредитного союза, Совет Кредитного союза, Кредитный комитет, Ревизионная комиссия и Исполнительный орган.

Кредитный союз осуществляет свою деятельность на основании лицензии за № 68 от 10.09.2008г., выданной Центральным банком РУз.

Финансовая отчётность оформляется в соответствии со следующими реквизитами регистрационного свидетельства Государственного департамента статистики № 2280 от 19.09.2008г.:

Код ОКОНХ 96190

Код КОПФ 1210

Код КФС 146

Код ИНН 206 975 344

Код СОАТО 1727237551

Основная цель деятельности КС «SARBON» заключается в предоставлении кредитов своим членам, а так же привлечение членов к участию в управлении его деятельности на основе добровольного равноправного членство.

Деятельность регулируется Законом РУз «О Кредитных союзах» и с дополнениями и изменениями. Порядок проведения финансовых операций установлен «Правилами проведения кредитными союзами финансовых операций» за №516 от 12.09.2002г., утвержденного ЦБ РУз.

КС «SARBON» является юридическим лицом, имеет расчётный счет в учреждении банков, обладает обособленным имуществом на правах полного хозяйственного владения, имеет самостоятельный баланс, может от своего имени приобретать имущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в судебных органах.

За проверяемый период должностными лицами КС «SARBON», имеющими право подписи бухгалтерской, расчётной и статистической отчётности являлись:

Исполнительный директор: Турдиев Н. – (Утвержден на должность согласно Решением Совета КС за №1 от 30.04.2008.г)

Главный бухгалтер:

Ташматова Н. – от 06.09.2008г (Приказ №2) по 05.05.2009 г. (Приказ №04).

Камилов Б. – Приказ №04 от 05.05.2009г. по сегодняшний день.


Аналитическая часть.


Целью настоящего аудита является выражения мнения о степени полноты и достоверности статей финансовой отчётности, ведению бухгалтерского учёта в соответствии с действующим Законодательством, осуществляемого системой внутреннего учёта и контроля в КС «SARBON», а также оценка соблюдения законодательства Республики Узбекистан при совершении хозяйственных операций.

При реализации данной задачи были учтены требования Национальных стандартов аудита:

№ 3 Планирование аудита;

№ 6 Документирование аудита;

№ 9 Существенность и аудиторский риск;

№ 11 Аудит в условиях компьютерной обработки данных;

№ 13 Аналитические процедуры;

№ 14 Аудиторская выборка;

В соответствии с требованиями Национального стандарта № 3 «Планирование аудита» составлен предварительный план аудиторской проверки. В дальнейшем по итогам ознакомления с финансово-хозяйственной деятельностью клиента – на основании требований Национального стандарта № 31 – составлена развернутая программа проведения аудиторской проверки, сформирован окончательный план проведения аудиторской проверки.

В соответствии с требованиями Национальных стандартов № 13, 14 проводились аналитические процедуры: сплошной и случайной выборок. Был использован метод документальной проверки отчётности в следующих объемах:

  • методом сканирования, сплошной вертикальной и горизонтальной, формальной и арифметической проверкой;

  • по ведению принятой журнально-ордерной системы учёта и первичной документации применены методы опроса, непрерывной сплошной и случайной выборки.

Бухгалтерский учет в КС ведется согласно плану счетов утвержденной постановлением правления Центрального банка РУз. за (№1944 от 20.04.2009г.). Так же учет осуществляется по принятым политикам и согласно другим применяемым нормативно-правовым актам, утвержденных на общем собрании Кредитного союза «SARBON» и Председателем Совета:

- Кредитная политика - утверждена на общем собрании членов кредитного союза протоколом № 6 от 18.06.2009г. и согласовано Председателем Совета Кредитного союза;

- Депозитная политика - утверждена на общем собрании членов кредитного союза протоколом № 2 от 05.09.2008г. и согласовано Председателем Совета Кредитного союза;

- Политика адекватности капитала - утверждена на общем собрании членов кредитного союза протоколом № 2 от 05.09.2008г. и согласовано Председателем Совета Кредитного союза;

- Политика по доходонеприносящим активам утверждена на общем собрании членов кредитного союза протоколом № 2 от 05.09.2008г. и согласовано Председателем Совета Кредитного союза;

- Политика привлечения паевых взносов и выплаты дивидендов утверждена на общем собрании членов кредитного союза протоколом № 2 от 18.01.2009г. и согласовано Председателем Совета Кредитного союза;

- Политика управления ликвидностью, утверждена председателем Совета Кредитного союза и протоколом Совета № 2 от 05.09.2008г.

- Кадровая политика, утверждена Председателем Совета Кредитного союза по протоколу № 2 от 05.09.2008г.

- Политика создания резервов на возможные убытки по кредитам утверждена на общем собрании членов кредитного союза протоколом № 2 от 05.09.2008г. и согласовано Председателем Совета Кредитного союза;

В КС установлена компьютерная программа FLEX FIN по банковской системе, по этой программе ежемесячно заполняются бухгалтерские отчеты.

Мы считаем, что объем финансовой информации и представленные методы исследования этого объема информации необходимы и достаточны для оценки состояния финансового управления, учёта и отчётности, и достоверности информации, подлежащей исследованию.

При производстве аудита были использованы следующие источники информации:

Национальные стандарты аудита Республики Узбекистан;

Национальные стандарты бухгалтерского учёта Республики Узбекистан;

Закон Республики Узбекистан « О бухгалтерском учёте»;

Закон Республики Узбекистан « О Кредитных союзах»

Закону Республики Узбекистан от 21.12.1995г.№ 154-I «О центральном банке Республики Узбекистан»;

Постановление «Об утверждении Положения о порядке государственной регистрации кредитных союзов и выдачи лицензий», зарегистрированным Министерством юстиции от 23.06.2006г. № 1586.

Действующие законодательные акты РУз по налогообложению юридических лиц;

Нормативно-правовые акты Центрального банка РУз.в части ведения бухгалтерского учета и другим вопросам организации деятельности кредитных союзов;

Информация сотрудников предприятия;

Прочие источники информации.


ДЕПОЗИТНЫЕ ПРОДУКТЫ И ДЕПОЗИТНЫЙ ПОРТФЕЛЬ КС


Кредитный союз принимает свободные денежные средства своих членов на депозиты согласно «Сберегательной политике» разработанной кредитным союзом и утвержденной советом КС.

Согласно «Сберегательной политике» исполнительный орган КС обязаны правильно и эффективно выполнять настоящую. Исполнительный орган ежемесячно представляют отчеты по депозитному портфелю Совету.


Концентрация сбережений: Максимальный размер депозитов одного члена кредитного союза или группы взаимосвязанных членов не может превышать 50% от депозитного портфеля.


Форма внесения, изъятия и выплаты процентов по депозитам: В случае если денежные средства на депозит были внесены в наличной форме, то оплата процентов по ним и их изъятие может производиться в наличной и безналичной формах. Если денежные средства на депозит были внесены в безналичной форме, то оплата процентов по ним и их изъятие производится как в наличной, так и в безналичной формах.


Процентные ставки: Все процентные ставки по депозитным продуктам являются изменяемыми. Изменяемая ставка – это процентная ставка, устанавливаемая договором, и она может быть, при необходимости, в одностороннем порядке изменена кредитным союзом с уведомлением члена кредитного союза об этом за 30 рабочих дней до изменения.

Процентные ставки по депозитам должны быть рыночными. В некоторых случаях, когда уровень инфляции является высоким, и установление высоких процентных ставок, превышающих уровень инфляции, не представляется возможным, следует выплачивать ставки конкурентные со ставками местного рынка. Все изменения процентных ставок должны утверждаться советом на заседании Совета.


Описание кредитных продуктов. Кредитным союзом предлагаются следующие виды депозитов:

  • Сберегательный депозит – Денежные средства на счете сберегательного депозита могут пополнятся и изыматься в любой момент времени. Минимальный остаток счету сберегательного депозита составляет 10 000 сум, кроме того, эта сумма является минимальной суммой, необходимой для начисления процентов.

  • Срочный депозит – По данному депозиту устанавливается минимальная сумма, срок и процентная ставка. Минимальная сумма, необходимая для открытия срочного депозита составляет 10 000 сум. Срочный депозит не может пополнятся. Эти средства могут использоваться в целях обеспечения кредита.




Тип счета

Минимальная сумма

% ставка (год)

Срок действия

Сберегательный

10 000 сум

12 %

Нет/по требованию

Срочный депозит для Юридических лиц

100 000 сум

16-30 %

360 дней

Срочный депозит для Физических лиц

10 000 сум

32-50 %

240-720 дней


По выше указанным депозитным продуктам депозитный портфель КС составил:

Депозитный портфель Кредитного союза

По состоянию 01.01.2010 (тыс.сум)

Основная сумма

Начисленные проценты

788 698

47 728


КРЕДИТНЫЕ ПРОДУКТЫ И КРЕДИТНЫЙ ПОРТФЕЛЬ КС


Кредиты выдаются согласно требованиям «Кредитной политике» разработанной кредитным союзом и утвержденной Советом КС.

Согласно «Кредитной политике» кредитный комитет и исполнительный орган КС обязан правильно и эффективно выполнять настоящую кредитную политику. Кредитный комитет и исполнительный орган ежемесячно предоставляют отчеты оценки кредитного портфеля Совету.

Кредитные продукты, сроки и условия выплаты кредита: Совет по предоставлению исполнительного органа утверждает различные виды кредитных продуктов, предлагаемые кредитным союзом своим членам. Совет устанавливает ограничения по срокам кредитов, размерам кредитов, процентные ставки и критерии оценки кредитного риска по каждому виду кредита, предлагаемом кредитным союзом.

Погашение только по сельскохозяйственным кредитам может производиться ежеквартальными, а по стальным видам кредитов погашения производится ежемесячными платежами основного долга и процентов на основе уменьшающего остатка.

Процентные ставки: Совет устанавливает размер процентных ставок по всем видам кредитов. При определении процентных ставок по кредитам, процентный доход должен:

а) покрывать стоимость ресурсов кредитования;

б) покрывать риск кредитов, просроченных более 30 дней;

в) покрывать операционные расходы кредитного союза;

г) обеспечивать достаточную прибыль для поддержания адекватности капитала.

Процентные ставки по кредитам состоят из базовой ставки и премии за риск. Базовая процентная ставка по кредитам является изменяемой и определяется:

  • По кредитам, выдаваемым в наличной форме в размере до 5 % месчных;

  • По кредитам, выдаваемым в безналичной форме в размере до 3,5% месячных.

Премия за риск будет определена платежеспособностью (надежность источника дохода заёмщика), качеством и ликвидностью предлагаемого обеспечения, а также финансовой устойчивостью и репутацией поручателя(ей).

При особых обстоятельствах Совет может утвердить льготные процентные ставки.

Лимиты кредитования: Заёмщик или группа заёмщиков кредитного союза, считающиеся связанными между собой в целях получения кредита, например семейный бизнес, или находящиеся в тесном родстве (имеющие один источник дохода) имеют право на получение кредита, не превышающего 25% от капитала КС.

Максимальный размер доверительного кредита, выданный одному заёмщику, не должен превышать 10% от капитала КС.

Общая сумма доверительных кредитов или необеспеченной части кредитного портфеля не может превышать 50% от капитала КС.

Дополнительно, кредитный союз устанавливает следующие лимиты кредитования по кредитному портфелю по следующим категориям риска:

Вид кредита 100%

Один вид залогового обеспечения:

Сбережения 80-90%

Транспортные средства 60-70%

Оборудование, бытовая и оргтехника 60-70%

Ювелирные изделия 70-80%

Недвижимость 60-70%

Соответствие данных лимитов ежегодно пересматривается Советом и при необходимости, вносятся изменения. Установления данных лимитов производится с учетом риском, существующих на рынке.

  1   2   3


Похожие:

Аудиторский отчёт кс «sarbon» за 2009 год стр из аудиторский отчёт по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности iconОтчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности открытого акционерного общества «Нефтяная компания «Роснефть»
«О результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности открытого акционерного общества «Нефтяная компания «Роснефть» иего структурных...
Аудиторский отчёт кс «sarbon» за 2009 год стр из аудиторский отчёт по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности iconОтчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности
Из решения Коллегии Счетной палаты Российской Федерации от 4 апреля 2003 года №12
Аудиторский отчёт кс «sarbon» за 2009 год стр из аудиторский отчёт по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности iconОтчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности
Из решения Коллегии Счетной палаты Российской Федерации от 26 марта 2004 года №9
Аудиторский отчёт кс «sarbon» за 2009 год стр из аудиторский отчёт по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности iconАудиторский отчет №30 2003-04 Аудит эффективности Качественные интернет услуги для Правительственных клиентов Мониторинг и аттестация
В данном докладе термин "Интернет-услуги" означает любой вид деятельности по
Аудиторский отчёт кс «sarbon» за 2009 год стр из аудиторский отчёт по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности iconАкционеры ОАО «Камчатскэнерго» утвердили годовой отчет и избрали Совет директоров
Камчатский, 18 мая – Сегодня в ОАО "Камчатскэнерго" состоялось годовое Общее собрание акционеров. Повестка дня включала в себя отчет...
Аудиторский отчёт кс «sarbon» за 2009 год стр из аудиторский отчёт по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности iconОтчет Главы города Курска А. И. Закурдаева по итогам деятельности за 2009 год
На основании Федерального закона от 7 мая 2009 года №90-фз «О внесении изменений в Федеральный закон «Об общих принципах организации...
Аудиторский отчёт кс «sarbon» за 2009 год стр из аудиторский отчёт по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности icon«О результатах проверки финансово-хозяйственнойдеятельности Российской финансовой корпорации»
«О результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности Российской финансовой корпорации»
Аудиторский отчёт кс «sarbon» за 2009 год стр из аудиторский отчёт по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности iconЗаконность и целесообразность
«О результатах проверки законности и эффективности приватизации и финансово-хозяйственной деятельности в открытом акционерном обществе...
Аудиторский отчёт кс «sarbon» за 2009 год стр из аудиторский отчёт по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности iconОтчет за 2009 год Годовой отчет за 2009 год. Оао «Абдулинский прмз «Ремпутьмаш»
Обращения к акционерам председателя Совета директоров и исполнительного директора ОАО абдулинский
Аудиторский отчёт кс «sarbon» за 2009 год стр из аудиторский отчёт по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности iconОтчет о деятельности сотрудников кафедры за 2009 год Институт

Разместите кнопку на своём сайте:
Бизнес-планы


База данных защищена авторским правом ©bus.znate.ru 2012
обратиться к администрации
Бизнес-планы
Главная страница