А. В. Калтырина:




НазваниеА. В. Калтырина:
страница7/35
Дата конвертации13.10.2012
Размер3.88 Mb.
ТипДокументы
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   ...   35

2.3. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ



В настоящее время законодательство РФ допускает наличие у одного юридического лица любого количества расчетных счетов в различных банках. Данный факт способствует повышению конкуренции банков в привлечении клиентов на расчетно-кассовое обслуживание.

Согласно действующему законодательству, расчетные операции осуществляются банками с банковских счетов предприятий. Следовательно, юридической основой производства расчетов служит заключенный между сторонами (предпринимателем-клиентом и кредитным учреждением) договор банковского счета, по которому, согласно ст. 845 ГК РФ, банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций. Клиент вправе самостоятельно выбрать банк для своего кредитно-расчетного обслуживания и заключения с последним договора банковского счета [10].

При открытии счета банки требуют от клиента предоставления определенной информации.

ГК РФ установлено, что для открытия банковского счета банки обязаны заключить договор банковского счета с клиентом. В нем указывается стоимость банковских услуг [1]. Для открытия банковских счетов в валюте Российской Федерации и иностранной валюте клиент представляет в банк следующие документы:

  • заявление об открытие счета;

  • свидетельство о государственной регистрации или правовой акт органа, осуществляющего государственную регистрацию;

  • документы, подтверждающие правовой статус юридического лица (копия, заверенная нотариально или органом, их зарегистрировавшим);

  • свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (подлинник);

  • документ, подтверждающий регистрацию в качестве страхователя в Фонде социального страхования Российской Федерации (подлинник);

  • карточка с образцами подписей и оттиска печати;

  • документ, подтверждающий полномочия должностных лиц на распоряжение счетом;

  • анкетные данные на должностных лиц, указанных в карточке, с образцами подписей и оттиска печати, уполномоченных распоряжаться счетом (по согласованию с клиентом).

По своей правовой природе расчетные правоотношения неоднородны и обычно исполняются посредством совершения последовательной цепи сделок и иных юридически значимых действий. Практически каждое расчетное обязательство реализуется путем совершения ряда взаимосвязанных действий. Значит, расчетными следует считать такие правоотношения (обязательства), которые возникают между субъектами гражданско-правового обязательства и кредитной организацией в связи с осуществлением платежей за переданное имущество, выполненные работы, оказанные услуги или по другим основаниям. Способами их осуществления являются расчеты наличным и безналичным порядком. На сегодняшний день основная доля денежного оборота хозяйственных организаций (80 –90 %) приходится на безналичный оборот, и лишь незначительная часть совершается в налично-денежной форме [10].

2.4. ФОРМЫ И ИНСТРУМЕНТЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ



Система безналичных расчетов удобна и выгодна для всех ее участников: плательщика и получателя средств, заинтересованных в надлежащем и своевременном исполнении условий основного заключенного между ними договора и кредитных организаций, обслуживающих указанных субъектов и получающих определенное вознаграждение за оказание соответствующих услуг.

Для нормального функционирования предпринимательской деятельности особое значение имеет правильная организация расчетов. Основные направления осуществления расчетов в РФ регулируются нормами действующего законодательства, в которых устанавливаются принципы, порядок производства расчетов, права и обязанности субъектов расчетных правоотношений, а также содержание и формы расчетов, характер взаимоотношений кредитной организации с конкретными предприятиями в процессе их осуществления.

Расчеты производятся с банковских счетов на основании требований закона и условий заключенного договора, а также при соблюдении следующих принципов их осуществления:

  1. в безналичной форме;

  2. выбора клиентом формы безналичных расчетов на основе принципа свободы выбора и невмешательства кредитных учреждений в договорные отношения контрагентов из числа определенных законов;

  3. списания средств со счета плательщика только по распоряжению владельца счета за исключением предусмотренных законом случаев, на основании ст. 854 ГК РФ;

  4. осуществления платежей при достаточности средств на счете с расчетных счетов клиентов в порядке календарной очередности (за исключением особо предусмотренных законом случаев безакцептного и бесспорного списания средств со счетов плательщика). При недостаточности денежных средств на счете, удовлетворении всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в определенной ст. 855 ГК РФ очередности;

  5. производства платежей при наличии на счетах плательщиков собственных денежных средств или за счет предоставленного банком кредита;

  6. зачисления средств на счет получателя лишь после списания соответствующих сумм со счета плательщика;

  7. применения расчетных документов, составленных в соответствии с формой, утвержденной Банком России;

  8. соблюдения расчетов в установленные сроки;

  9. выбора способа платежа – порядка его осуществления, определяющего последовательность и характер перечисления средств с одного счета на другой. Он включает время совершения платежа, степень его гарантированнсти, источник и полноту платежа, последовательность движения средств по счетам.

Существуют следующие основные способы платежа:

  1. путем списания средств со счета плательщика с последующим их зачислением на счет получателя (поставщика);

  2. зачисление средств на счет получателя (поставщика) с последующим их списанием со счета плательщика;

  3. с предварительным депонированием средств (в банках плательщика или поставщика);

  4. за счет средств банка с последующим получением возмещения от плательщика;

  5. зачета взаимных требований предприятий и перечисления сальдо незачтенной суммы [11].

Банки производят операции по счетам на основании расчетных документов. При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы [12]: платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовые поручения.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Оно исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

С помощью платежных поручений могут производиться перечисления денежных средств: за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; в целях возврата/ размещения кредитов/депозитов и уплаты процентов по ним; и в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При их отсутствии или недостаточности платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Оплата данных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством [12].

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент), по поручению плательщика произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или его кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива, порядок списания определяется соглашением между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным он признается, если может быть отменен только с согласия получателя средств. Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются все условия. Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств [12]. Аккредитивная форма расчетов – наиболее сложная и дорогостоящая. Банки взимают высокую комиссию за выполнение аккредитивных операций в зависимости от суммы аккредитива: авизование, подтверждение, проверку документов, платеж. Достоинства ее для обеих сторон – в определенной гарантии своевременности и полноты получения платежа поставщиком, если поставка соответствует договору; получения заказанной продукции в соответствии с условиями, предусмотренными покупателем [10].

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков; чекодержателем – лицо, в пользу которого выдан чек; плательщиком – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются ГК РФ, а в части, им не урегулированной, другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать:

  • форму чека, перечень его реквизитов и порядок заполнения чека;

  • перечень участников расчетов данными чеками;

  • срок предъявления чеков к оплате;

  • условия оплаты чеков;

  • ведение расчетов и состав операций по чекообороту;

  • бухгалтерское оформление операций с чеками и порядок их архивирования.

Преимущество чека перед платежным поручением состоит в том, что покупатель, удостоверившись в соответствии продукции предъявленным им требованиям, простым обменом подтверждающих отпуск (отгрузку) товара документов на чек, рассчитывается им сразу же с поставщиком.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Они применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях, установленных законодательством, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения [12].

Если платежное требование с предварительным акцептом, то исполняющий банк передает платежный документ для акцепта не позднее следующего рабочего дня. По общему правилу срок для акцепта определяется сторонами по основному договору и проставляется в соответствующей графе платежного требования. При отсутствии такого указания сроком для акцепта считаются пять рабочих дней. По поступившему для акцепта требованию клиент вправе: а) акцептовать платежный документ на всю обозначенную в нем сумму; б) произвести частичный акцепт; в) отказаться от него.

Данная форма расчетов более выгодна плательщику, так как представляет для него некоторые преимущества: при поступлении к последнему платежного требования фактически основное обязательство контрагента (выполнение работ, поставка товаров, оказание услуг) выполнено, следовательно, риск неисполнения договора сведен до минимума, тогда как для получателя средств существует риск неплатежа либо производства платежа не в полном объеме по условиям договора. Недостатком данной формы является зависимость получателя средств от платежеспособности либо согласия плательщика произвести платеж.

Инкассовое поручение – расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для их взыскания органом, выполняющим контрольные функции; для взыскания по исполнительным документам; в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения [14].

Ответственность за правомерность выставления инкассового поручения и правильность указания основания взыскания средств несет получатель средств (взыскатель). Банки не рассматривают возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

  1. списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, о взыскании алиментов, а также для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

  2. по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды, а также перечисление денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту);

  3. по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

  4. по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов [13].

1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   ...   35


Разместите кнопку на своём сайте:
Бизнес-планы


База данных защищена авторским правом ©bus.znate.ru 2012
обратиться к администрации
Бизнес-планы
Главная страница