Курсовая работа по дисциплине: «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»




НазваниеКурсовая работа по дисциплине: «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»
страница3/7
Дата конвертации16.10.2012
Размер0.98 Mb.
ТипКурсовая
1   2   3   4   5   6   7
Выводы:

Вышеприведенных расчеты показали, что самая высокая рентабельность у изделия Е 11,22% и изделия В 10,87%. Самая низкая рентабельность у изделия А 7,69%, чуть выше у изделия С 8,14%. На основании этих данных можно сделать вывод, что ООО «Агат» целесообразнее выпускать изделия Е и В, т.к. они обладают самой высокой рентабельностью. От производства изделия А лучше отказаться вообще, а изделие С можно производить. Но для получения ООО «Агат» большего объема прибыли можно отказаться и от производства изделия С, сосредоточив внимание на выпуске более рентабельных изделий.

Задание 8

На основании данных выписки из Отчета о прибылях и убытках по форме 2, Справки № 1 «Переменные и постоянные расходы в составе затрат на проданную продукцию» и результатов анализа по предыдущему вопросу задания определите точку безубыточности и зону финансовой устойчивости за отчетный год и на планируемый период. Результаты расчетов оформите в табл. 8. Сделайте выводы на основании результатов проведенных расчетов. Анализируя полученные результаты, следует учесть, что нормативное значение уровня запаса финансовой прочности составляет 60-70% от объема продаж.

Решение:

Таблица 8

Критический объем продаж за отчетный год

и на планируемый объем продаж, обеспеченный спросом

№ п/п

Показатель

За отчетный год

На планируемый период, обеспеченный спросом

1

Выручка от продаж, тыс. руб.

6240000

8321000

2

Переменные затраты, тыс. руб.

3831360

4855360

3

Постоянные затраты, тыс. руб.

1847040

2731140

4

Прибыль от продаж, тыс. руб.

561600

734500

5

Маржинальный доход в составе выручки от продаж, тыс. руб.

2408640

3465640

6

Доля маржинального дохода в выручке от продаж

0,386

0,416

7

«Критическая точка» объема продаж, тыс. руб.

4785077

6565240

8

Запас финансовой прочности, тыс. руб.

1454922

1755759

9

Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, %

23,316

21,100


Для расчета точки безубыточности и зоны финансовой устойчивости за отчетный год и на планируемый период необходимо рассчитать следующие показатели: прибыль от продаж, маржинальный доход в составе выручки от продаж, доля маржинального дохода в выручке от продаж.

Прибыль от продаж определяется как разница между выручкой от продаж и постоянными и переменными затратами. Для расчета этого показателя используется следующая аддитивная факторная модель: Pпр = V-(Sпост+Sпер), где

Рпр – прибыль от продаж;

V – выручка от продаж;

Sпост – постоянные затраты;

Sпер – переменные затраты.

Рассчитаем прибыль от продаж отчетного периода:

Pпр1 = 6240000 – (3831360+1847040) = 561600 тыс. руб.

Рассчитаем прибыль от продаж на планируемый период:

Pпр2 = 8321000 – (4855360+2731140) = 734500 тыс. руб.

Маржинальный доход в составе выручки от продаж рассчитывается как разница между выручкой от продаж и переменными затратами, для этого используется следующая аддитивная факторная модель: МД = V – Sпер.

Рассчитаем маржинальный доход отчетного периода:

МД1 = 6240000 – 3831360 = 2408640 тыс. руб.

Рассчитаем маржинальный доход на планируемый период:

МД2 = 8321000 – 4855360 = 3465640 тыс. руб.

Доля маржинального дохода в выручке от продаж определяется отношением маржинального дохода и выручки от продаж, для этого используется следующая кратная факторная модель: DМД = МД/V.

Рассчитаем долю маржинального дохода отчетного периода:

DМД1 = 2408640/6240000 = 0,386

Рассчитаем доля маржинального дохода на планируемый период:

DМД2 = 3465640/8321000 = 0,416

«Критическая точка» или точка безубыточности объема продаж рассчитывается по следующей кратной факторной модели: Vкр = Sпост/DМД.

Рассчитаем «критическую точку» отчетного периода:

Vкр1 = 1847040/0,386 = 4785077 тыс. руб.

Рассчитаем «критическую точку» на планируемый период:

Vкр2 = 2731140/0,416 = 6565240 тыс. руб.

Запас финансовой прочности рассчитывается как разница между объемом продаж и «критической точкой», для этого используется следующая аддитивная факторная модель: ЗФП = V - Vкр

Рассчитаем запас финансовой прочности отчетного периода:

ЗПФ1 = 6240000 – 4785077 = 1454922 тыс. руб.

Рассчитаем запас финансовой прочности на планируемый период:

ЗПФ2 = 8321000 – 6565240 = 1755759 тыс. руб.

Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж рассчитывается как отношение запаса финансовой прочности и выручки от продаж. Для этого используется следующая кратная факторная модель: УЗПФ = ЗПФ/V*100

Рассчитаем уровень запаса финансовой прочности отчетного периода:

УЗПФ = 1454922/6240000 = 23,316%

Рассчитаем уровень запаса финансовой прочности на планируемый период:

УЗПФ = 1755759/8321000 = 21,100%

Выводы:

На основании произведенных расчетов можно сделать следующий вывод: выручка от продажи, переменные затраты, постоянные затраты, прибыль от продаж, маржинальный доход в составе выручки от продаж, доля маржинального дохода в выручке от продаж, критическая точка объема продаж и запас финансовой прочности на планируемый период по сравнению с отчетным увеличились, а уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж уменьшился.

Следует отметить, что уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж значительно более низкий по сравнению с нормативным (60-70%). В отчетном году он составил 23,316%, а в планируемом периоде немного меньше 21,100%. Это означает, что в отчетном периоде ООО «Агат» более устойчиво в финансовом плане, чем будет в планируемом.

Для того, чтобы покрыть свои расходы без получения прибыли предприятие должно реализовать продукцию в объеме 4785077 тыс. руб. в отчетном году и 6565240 тыс. руб. в прогнозируемом периоде.

Исходя из всего изложенного, можно сказать, что ООО «Агат» имеет потенциал для дальнейшего развития.

Анализ затрат и себестоимости продукции

Задание 9

Рассмотрев данные формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу», дайте характеристику анализируемого производственного процесса с точки зрения структуры его затрат, объясните возможные причины ее изменения в зависимости от трансформации производственной программы. Подготовку информации, необходимой для выводов, целесообразно обобщить в табл. 9.

Решение:

Таблица 9

Расходы по обычным видам деятельности

в поэлементном разрезе за отчетный и прошлый годы

№ п/п

Элемент затрат по обычным видам деятельности

За отчетный год

За прошлый год

Изменение

(+;-)

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

1

Материальные затраты

3566302

62,705

2878790

60,175

687512

76,869

2

Затраты на оплату труда

1135580

19,967

1027160

21,47

108420

12,122

3

Отчисления на социальные нужды

295277

5,192

259048

5,415

36229

4,051

4

Амортизация

506003

8,897

445292

9,308

60711

6,788

5

Прочие затраты

175238

3,081

173710

3,631

1528

0,171

6

Итого

5687400

100

4784000

100

894400

100


Данные расходов по обычным видам деятельности в поэлементном разрезе за отчетный и прошлый год даны в форме бухгалтерской отчетности № 5.

Для того чтобы рассчитать процент отношения определенного элемента затрат к итогу необходимо воспользоваться следующей кратной мультипликативной факторной моделью:

Значение определенного показателя затрат в итоге затрат по обычным видам деятельности рассчитывается с помощью следующей кратной мультипликативной факторной модели: П(%) = Пэлемитог*100%, где

Пэлем - значение показателя затрат по обычным видам деятельности;

Питог - значение показателя итого затрат по обычным видам деятельности.

Рассчитаем сколько материальных затрат в отчетном году в общем итоге затрат по обычным видам деятельности отчетного года:

ПМ1 = 3566302/5687400*100 = 62,705%;

ПМ0 = 2878790/4784000*100 = 60,175%.

По аналогичному принципу рассчитываются значения показателей: затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие затраты.

Для расчета отклонений элементов затрат по обычным видам деятельности используется следующая аддитивная факторная модель: ∆П = П10

Рассчитаем изменение материальных затрат:

∆М = 3566302 - 2878790 = 687512 тыс. руб.

Величина материальных затрат в итоге всех затрат:

М(%) = 687512/894400*100 = 76,869%

Аналогично рассчитываются отклонения по всем остальным элементам затрат.

Выводы:

На основании произведенных расчетов можно сделать вывод, что по сравнению с прошлым годом затраты по обычным видам деятельности увеличились на 894400 тыс. руб. Рассмотрим данное увеличение в разрезе затрат по элементам:

1. материальные затраты увеличились на 687512 тыс. руб. (76,869%), по данной статье зафиксировано самое большое увеличение затрат. Увеличение материальных затрат необходимо для увеличения объема выпуска продукции. Следовательно, данный показатель является положительным фактором;

2. затраты на оплату труда выросли на 108420 тыс. руб. (12,122%), что является следствием увеличения объема производства;

3. отчисления на социальные нужды выросли на 36229 тыс. руб. (4,051%). Увеличение затрат на оплату труда ведет к увеличению отчислений на социальные нужды;

4. амортизационные отчисления увеличились на 60711 тыс. руб. (6,788%). Данный показатель свидетельствует о том, что ООО «Агат» пополняло свои основные производственные фонды в отчетном году;

5. прочие затраты увеличились всего на 1528 тыс. руб. (0,171%), что является положительным фактором.

Задание 10

Охарактеризуйте динамику себестоимости проданной продукции (затрат на 1 руб. продаж). Выявите влияние на изменение данного показателя структуры проданной продукции, себестоимости отдельных ее видов и цен, используя данные, приведенные в Приложении 2, и результаты дополнительно произведенных расчетов. Сформируйте систему относительных показателей, необходимых для выявления влияния указанных факторов.

Решение:

Для расчета себестоимости объема продаж отчетного года при себестоимости единицы продукции прошлого года необходимо воспользоваться следующей мультипликативной факторной моделью: Q1P0 = Q1*P0, где Q1 - количество продукции отчетного года; P0 - цена прошлого года.

Рассчитаем данный показатель:

для изделия А: Q1P0(А) = 9000*160,00 = 1440000 тыс. руб.;

для изделия В: Q1P0(В) = 4000*283,50 = 1134000 тыс. руб.;

для изделия С: Q1P0(С) = 6800*395,00 = 2686000 тыс. руб.

Для расчета стоимости продаж отчетного года по ценам прошлого года необходимо воспользоваться следующей мультипликативной факторной моделью: Q1Z0 = Q1*Z0, где Q1 - количество продукции отчетного года; Z0 - цена прошлого года.

Рассчитаем данный показатель:

для изделия А: Q1Z0(А) = 9000*200,00 = 1800000 тыс. руб.

для изделия В: Q1Z0(В) = 4000*300,00 = 1200000 тыс. руб.

для изделия С: Q1Z0(С) = 6800*400,00 = 2720000 тыс. руб.

Итого себестоимости объема продаж отчетного года при себестоимости единицы продукции прошлого года:

∑Q1P0 = 1440000+1134000+268600 = 5260000 тыс. руб.

Итого стоимости продаж отчетного года по ценам прошлого года:

∑Q1Z0 = 1800000+1200000+2720000 = 5720000 тыс. руб.

Результаты расчетов представлены в табл. 10.

Таблица 10

Вспомогательные расчеты к построению алгоритмов для анализа затрат на 1 руб. продаж

Показатель

Усл. обознач.

Изделие А

Изделие B

Изделие C

Итого

Прошлый год

Отчетный год

Прошлый год

Отчетный год

Прошлый год

Отчетный год

Прошлый год

Отчетный год

Количество, шт.

Q

8000

9000

4000

4000

6000

6800

18000

19800

Цена, тыс. руб.

Z

200,00

210,00

300,00

407,50

400,00

400,00

Х

Х

Стоимость, тыс. руб.

QZ

1600000

1890000

1200000

1630000

2400000

2720000

5200000

6240000

Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.

P

160,00

205,00

283,50

400,75

395,00

328,00

Х

Х

Себестоимость продукции, тыс. руб.

QP

1280000

1845000

1134000

1603000

2370000

2230400

4784000

5678400

Себестоимость объема продаж отчетного года при себестоимости единицы прошлого года, тыс. руб.

Q1P0

Х

1440000

Х

1134000

Х

2686000

Х

5260000

Стоимость продаж отчетного года по ценам предыдущего, тыс. руб.

Q1Z0

Х

1800000

Х

1200000

Х

2720000

Х

5720000
1   2   3   4   5   6   7


Похожие:

Курсовая работа по дисциплине: «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности» iconКурсовая работа по дисциплине: «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»
Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности является комплексным управленческим анализом. Он охватывает все стороны...
Курсовая работа по дисциплине: «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности» iconМетодические указания по выполнению курсовых работ по дисциплине «комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»
«комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности» для студентов IV курса дневного и вечернего обучения
Курсовая работа по дисциплине: «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности» iconКурсовая работа по дисциплине: «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»
Эта неопределенность порождена переживаемой фазой циклического развития систем, когда развитие, осуществляемое по известным законам,...
Курсовая работа по дисциплине: «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности» iconКурсовая работа По дисциплине: «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»
Основной задачей проведения комплексного экономического анализа в условиях переходной рыночной экономики является повышение эффективности...
Курсовая работа по дисциплине: «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности» iconКурсовая работа По дисциплине: «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»
Основной задачей проведения комплексного экономического анализа в условиях переходной рыночной экономики является повышение эффективности...
Курсовая работа по дисциплине: «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности» iconКурсовая работа по дисциплине: «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»
«количественного» из влияющих на анализируемый показатель факторов и возможность определения каждого последующего фактора путем сопоставления...
Курсовая работа по дисциплине: «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности» iconКурсовая работа на тему
Комплексный экономический анализ деятельности ОАО «Ресурс» и применение его результатов различными группами пользователей 12
Курсовая работа по дисциплине: «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности» iconМетодические рекомендации по выполнению курсовой работы по дисциплине «комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»
Список литературы
Курсовая работа по дисциплине: «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности» iconМетодические указания и задания по проведению практических занятий по дисциплине: «комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Курсовая работа по дисциплине: «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности» iconТематика курсовых работ и методические указания по их выполнению по дисциплине «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия»
Совершенствование комплексного экономического анализа в условиях рыночной экономики
Разместите кнопку на своём сайте:
Бизнес-планы


База данных защищена авторским правом ©bus.znate.ru 2012
обратиться к администрации
Бизнес-планы
Главная страница