Всероссийский заочный финансово-экономический институт




НазваниеВсероссийский заочный финансово-экономический институт
страница2/6
Дата конвертации16.10.2012
Размер0.95 Mb.
ТипКурсовая
1   2   3   4   5   6

ІІ. Анализ производства и объема продаж

Задание №6

Таблица 6

Информация и дополнительные аналитические расчеты, необходимые для определения влияния различных факторов на изменение выручки от продаж

№ п/п

Показатель

Изделие А

Изделие В

Изделие С

Итого

Прошлый

год

Отчетный

год

Прошлый

год

Отчетный

год

Прошлый

год

Отчетный

год

Прошлый

год

Отчетный

год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

Количество, шт.

8 000

9 000

4 000

4 000

6 000

6 800

18 000

19 800

2

Цена, тыс.руб.

200,0

210,0

300,0

407,5

400,0

400,0

Х

Х

3

Выручка, тыс.руб.

1 600 000

1 890 000

1 200 000

1 630 000

2 400 000

2 720 000

5 200 000

6 240 000

4

Расчетный показатель выручки за отчетный год при структуре и ценах прошлого года, тыс.руб.

Х

1 760 000

Х

1 320 000

Х

2 640 000

Х

5 720 000

5

Расчетный показатель выручки за отчетный год при ценах прошлого года, тыс.руб.

Х

1 800 000

Х

1 200 000

Х

2 720 000

Х

5 720 000


1. Определяем коэффициент роста общего количества проданной продукции по формуле:

Кроста = Σ ki отч.г. / Σ ki прошл.г., где

ki отч.г. – количество i-того вида реализованной продукции в отчетном году,

ki прошл.г. – количество i-того вида реализованной продукции в прошлом году.

Кроста = 19 800 / 18 000 = 1,1

2.Рассчитаем выручку от продаж по структуре и ценам прошлого года

Vi = ki прошл.г. * цi прошл.г. * Кроста, где

цi прошл.г. – цена i-того вида продукции в прошлом году.

изделие А: VА = 8 000 * 200 * 1,1 = 1 760 000 тыс.рублей

изделие В: VВ = 4 000 * 300 * 1,1 = 1 320 000 тыс.рублей

изделие С: VС = 6 000 * 400 * 1,1 = 2 640 000 тыс.рублей

итого: Vрасчетное 1 = 1 760 000 + 1 320 000 + 2 640 000 = 5 720 000 тыс.рублей

3. Определим выручку от продаж по структуре отчетного года в ценах прошлого года

Vi = ki отч.г. * цi прошл.г.

изделие А: VА = 9 000 * 200 = 1 800 000 тыс.рублей

изделие В: VВ = 4 000 * 300 = 1 200 000 тыс.рублей

изделие С: VС = 6 800 * 400 = 2 720 000 тыс.рублей

итого: Vрасчетное 2 = 1 800 000 + 1 200 000 + 2 720 000 = 5 720 000 тыс.рублей

4. Определим влияние факторов на изменение выручки от продаж

а) влияние изменения количества проданной продукции

ΔVколичество = Vрасчетное 1 – Vпрош.г. = 5 720 000 – 5 200 000 = 520 000 тыс.рублей

б) влияние изменения структуры проданной продукции

ΔVструктуры = Vрасчетное 2 – Vрасчетное 1 = 5 720 000 – 5 720 000 = 0 тыс.руб.

в) влияние изменения цены проданной продукции

ΔVцены = Vотч.г. – Vрасчетное 2 = 6 240 000 – 5 720 000 = 520 000 тыс.рублей

Баланс отклонения 1 040 000 = 520 000 + 520 000

Влияние экстенсивных факторов (520 000 + 0) / 1 040 000 * 100 = 50%

Влияние интенсивных факторов 520 000 / 1 040 000 * 100 = 50%

Можно заключить, что рост выручки произошел как за счет экстенсивных факторов (изменение количества) так и интенсивных факторов (изменение цены).


Задание №7

Таблица 7

Исходные данные для составления бизнес – плана на будущий отчетный период

№ п/п

Показатель

Изделие А

Изделие B

Изделие C

Изделие D

Изделие E

Итого

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Спрос на изделие, шт.

10 000

5 000

7 500

8 200

3 000

33 700

2

Цена изделия на будущий период, тыс.руб.

260

460

430

590

980

Х

3

Себестоимость ед. продукции, возможной к выпуску в следующем отчетном году, тыс.руб.

240

410

395

-

870

Х

4

Объем продаж исходя из спроса и возможности ее выпуска, который может быть включен в бизнес-план, тыс.руб.

2 600 000

2 300 000

3 225 000

-

2 940 000

11 065 000

5

Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план, тыс.руб.

2 400 000

2 050 000

2 962 500

-

2 610 000

10 022 500

6

Прибыль от продаж на планируемый период, тыс.руб.

200 000

250 000

262 500

-

330 000

1 042 500

7

Коэффициент рентабельности изделий исходя из отношения прибыли к объему продаж

7,6923

10,8696

8,1395

-

11,2245

Х

8

Отнесение продукции к определенной группе, в зависимости от уровня ее рентабельности, тыс. руб.

III

II

III

-

II

Х

* - Сопоставление спроса с возможностью выпуска организацией указанных изделий в будущем отчетном периоде позволило сделать вывод, что изделие E может быть выпущено в количестве 200 шт., а для выпуска изделия D в ООО нет соответствующих условий.

** - Группа I – продукция с рентабельностью 25% и выше, группа II – от 10 до 25 %, группа III – ниже 10 %.


Так как сопоставление спроса с возможностью организации выпуска изделия D не выявило соответствующих условий, то изделие D не включаем в планируемый бизнес-план продаж.

Объем продаж исходя из спроса и возможности ее выпуска, который может быть включен в бизнес-план, тыс.руб. = Спрос на изделие * Цена изделия на будущий период

Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план, тыс.руб. = Спрос на изделие * Себестоимость ед. продукции, возможной к выпуску в следующем отчетном году

Прибыль от продаж на планируемый период, тыс.руб. = Объем продаж исходя из спроса и возможности ее выпуска, который может быть включен в бизнес-план – Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план

Коэффициент рентабельности изделий исходя из отношения прибыли к объему продаж = Прибыль от продаж на планируемый период / Объем продаж исходя из спроса и возможности ее выпуска, который может быть включен в бизнес-план * 100

Скорректируем показатели в таблице в соответствии с возможным выпуском изделия «Е», отразим результаты в таблице 7.1

Таблица 7.1

№ п/п

Показатель

Изделие А

Изделие B

Изделие C

Изделие D

Изделие E

Итого

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Спрос на изделие, шт.

10 000

5 000

7 500

8 200

200

30 900

2

Цена изделия на будущий период, тыс.руб.

260

460

430

590

980

Х

3

Себестоимость ед. продукции, возможной к выпуску в следующем отчетном году, тыс.руб.

240

410

395

-

870

Х

4

Объем продаж исходя из спроса и возможности ее выпуска, который может быть включен в бизнес-план, тыс.руб.

2 600 000

2 300 000

3 225 000

-

196 000

8 321 000

5

Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план, тыс.руб.

2 400 000

2 050 000

2 962 500

-

174 000

7 586 500

6

Прибыль от продаж на планируемый период, тыс.руб.

200 000

250 000

262 500

-

22 000

734 500

7

Коэффициент рентабельности изделий исходя из отношения прибыли к объему продаж

7,6923

10,8696

8,1395

-

11,2245

Х

8

Отнесение продукции к определенной группе, в зависимости от уровня ее рентабельности, тыс. руб.

III

II

III

-

II

Х


Анализируя результаты, отраженные в таблице 7, приходим к выводу, что среди изделий, планируемых к продаже в следующем году, нет убыточных. Наиболее рентабельным является производство изделия «Е» (11,2245). Немного менее рентабельным является выпуск изделия «В» (10,8696). На третьем месте по уровню рентабельности изделие «С» (8,1395). Изделие - «А» наименее рентабельно (7,6923).

Естественно, что для предприятия более выгодным является выпуск более высокорентабельных изделий. Но, с учетом спроса на выпускаемую продукцию, нельзя отказываться и от нерентабельных изделий. Так как в противном случае, производственные мощности будут использоваться не эффективно, и это приведет к росту полной себестоимости выпускаемой продукции. От нерентабельной продукции можно отказаться лишь в том случае, если есть возможность заменить ее высокорентабельной уже выпускаемой или новой продукцией.

Таким образом, на основании проведенного анализа можно сделать вывод, что в следующем периоде предприятию следует выпускать изделия А, В, С, Е.

Т.к. изделие «Е» самое рентабельное, то предприятию следует найти возможность для его выпуска соответственно спросу. Таким образом предприятие может получить прибыль на 308 000 тыс. руб. больше (330 000 – 22 000).

Поскольку предприятие не имеет соответствующих условий для выпуска изделия D, то рассчитать его рентабельность не представляется возможным. В связи с тем, что спрос на данное изделие имеется, можно порекомендовать предприятию изыскать возможность для выпуска данного изделия D, так как предприятие недополучит выручку в размере 4 838 000 тыс. рублей.


Задание №8

Таблица 8

Критический объем продаж за отчетный год и на планируемый объем продаж, обеспеченный спросом

№ п/п

Показатель

За отчетный год

На планируемый период, обеспеченный спросом

1

2

3

4

1

Выручка от продаж, тыс.руб.

6 240 000

8 321 000

2

Переменные затраты, тыс.руб.

3 831 360

4 855 360

3

Постоянные затраты, тыс.руб.

1 847 040

2 731 140

4

Прибыль от продаж, тыс.руб.

561 600

734 500

5

Маржинальный доход в составе выручки от продаж, тыс.руб.

2 408 640

3 465 640

6

Доля маржинального дохода в выручке от продаж

0,386

0,4165

7

«Критическая точка» объема продаж, тыс.руб.

4 784 832

6 557 780

8

Запас финансовой прочности, тыс.руб.

1 455 168

1 763 220

9

Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, %

23,32

21,19

Нормативное значение уровня запаса финансовой прочности составляет 60 – 70 % от объема продаж.


Маржинальный доход в составе выручки от продаж = Выручка от продаж – переменные затраты

Доля маржинального дохода в выручке от продаж = Маржинальный доход / выручка от продаж

«Критическая точка» объема продаж = выручка от продаж * (постоянные затраты / маржинальный доход)

Запас финансовой прочности = Выручка от продаж – «Критическая точка» объема продаж

Уровень запаса финансовой прочности = Запас финансовой прочности / Выручка от продаж * 100

Таким образом, точка безубыточности на предприятии ООО "Агат" в отчетном году составила 4 784 832 тыс. рублей, а на планируемый объем продаж, обеспеченный спросом – 6 557 780 тыс. рублей, что свидетельствует о том, что фактический объем продаж безубыточный и рентабельный. Запас финансовой прочности в отчетном году составил 1 455 168 тыс.рублей, . а на планируемый объем продаж, обеспеченный спросом – 1 763 220 тыс. рублей

Запас финансовой прочности следует поддерживать на нормативном уровне (60–70%) на случай хозяйственных затруднений и ухудшения конъюнктуры рынка. В рассматриваемом предприятии данный уровень значительно ниже нормативного показателя (23,32 % в отчетном периоде и 21,19% в планируемом периоде). Это позволяет сделать вывод о том, что необходимо наиболее полно использовать резервы роста объема продаж и снижения себестоимости продукции.

1   2   3   4   5   6


Похожие:

Всероссийский заочный финансово-экономический институт iconВсероссийский заочный финансово-экономический институт
Утвердить темы, научных руководителей и консультантов выпускных квалификационных работ студентов Всероссийского Заочного
Всероссийский заочный финансово-экономический институт iconВсероссийский Заочный Финансово-экономический Институт вопросы к экзаменационным билет ам
Сущность и функции финансов предприятий. Содержание финансовых отношений, возникающих в процессе его хозяйственной деятельности
Всероссийский заочный финансово-экономический институт iconЭффективность механизма реструктуризации российских предприятий (на примере компаний звукозаписывающей индустрии)
Диссертация выполнена на кафедре экономики предприятий и предпринимательства Государственного образовательного учреждения высшего...
Всероссийский заочный финансово-экономический институт iconРоссийской Федерации Федеральное агентство по образованию гоу впо всероссийский заочный финансово-экономический институт
Утвердить темы выпускных квалификационных работ, научных руководителей и консультантов для студентов 6 курса специальности Менеджмент...
Всероссийский заочный финансово-экономический институт iconВсероссийский заочный финансово-экономический институт лабораторная работа
Бизнес – план 2008 года скоррелирован в соответствии в соответствии с разработанной генеральным директором ООО “ Сладкоежка ” конкурсной...
Всероссийский заочный финансово-экономический институт iconНеделя науки 2009
Финансово-экономический институт. 41
Всероссийский заочный финансово-экономический институт iconФинансово-экономический институт
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Всероссийский заочный финансово-экономический институт iconГлобальный финансово-экономический кризис и
Мировой финансово-экономический кризис, вопреки заверениям руководителей государства, пересёк границы Украины, и маховик его набирает...
Всероссийский заочный финансово-экономический институт iconФинансово-экономический институт
Маркетинг. Международный маркетинг. Маркетинговые исследования. Маркетинговые коммуникации
Всероссийский заочный финансово-экономический институт iconФинансово-экономический институт
Маркетинг. Международный маркетинг. Организация биржевой торговли. Инфраструктура товарного рынка. Поведение потребителей. Маркетинговые...
Разместите кнопку на своём сайте:
Бизнес-планы


База данных защищена авторским правом ©bus.znate.ru 2012
обратиться к администрации
Бизнес-планы
Главная страница