А. В. Урупин и др.; Под общей редакцией М. А. Зайцевой, Л. Н. Литвиновой




PDF просмотр
НазваниеА. В. Урупин и др.; Под общей редакцией М. А. Зайцевой, Л. Н. Литвиновой
страница211/211
Дата конвертации17.10.2012
Размер89 b.
ТипДокументы
1   ...   203   204   205   206   207   208   209   210   211


и тантьемы определяются расчетным путем с учетом оценок менеджеров по 
страхованию.  
Для  оперативного  управления  и  регулирования  потоков  денежных  средств 
страховой  компании  необходимо  составлять  так  называемый  Кассовый 
план,  который  представляет  собой  прогноз  всех  доходов  и  поступлений  на 
расчетный  счет  организации  в  наличной  и  безналичной  форме,  а  также  все 
предполагаемые расходы и перечисления с расчетного счета. Кассовый план 
целесообразно  составлять  на  каждый  предстоящий  квартал  с  разбивкой  по 
месяцам. 
 
Рассмотренные  вопросы  организации  финансового  планирования  в 
страховой  компании  являются  не  только  тактическими  задачами,  но 
одновременно  выступают  как  предпосылки  и  условия  оптимального 
финансово-экономического 
развития, 
обеспечивают 
осуществление 
стратегических задач.  
 
Результатами финансового планирования являются: 
 
система стратегии, тактики, политики, правил, процедур, бюджетов;  
 
социально-экономические, технические прогнозы развития объекта 
управления и внешних условий деятельности страховщика; 
 
краткосрочные, средне - и долгосрочные целевые программы. 
Специфика финансового планирования страхового бизнеса 
определяется следующими факторами:  

 
формированием и использованием страховых фондов в связи со 
страховыми случаями;  
 
планированием объема страховых премий и страховых выплат исходя 
из неопределенности заключения договоров страхования, вероятности 
наступления страховых случаев;  
 
перестраховочной деятельностью, обусловленной применением 
вариантности планов и методов их разработки ("от достигнутого 
уровня", "прямого счета", балансового, нормативного).  
 
 
4. Методы планирования прогнозирования 
        В  соответствии  с  методом  "от  достигнутого"  планирование 
поступлений  страховых  премий  по  каждому  виду  страхования  (кроме 
страхования жизни) осуществляется по следующей схеме: 
453 
 


 
определяется количество заключенных договоров страхования, общая 
сумма полученной страховой премии по ним за год, предшествующий 
планируемому;  
 
определяется ожидаемое увеличение количества договоров 
страхования в планируемом году по сравнению с предшествующим ему 
годом за счет повышения конкурентоспособности видов страхования, 
условий, уровня охвата страхового поля; 
 
рассчитывается средний размер поступившей страховой премии на 
один договор страхования в году, предшествующем планируемому, и 
плановая ее величина;  
 
рассчитывается плановая сумма поступления страховой премии. В 
практической деятельности страховых организаций используются три 
модели финансового планирования: 
 
разработка финансового плана в структуре бизнес-плана; 
 
бюджетирование; 
 
составление прогнозных финансовых документов. 
В каждой модели применяются определенные методы, которые могут быть 
использованы и в других моделях. 
 
     Бизнес-план - это документ внутрифирменного планирования, в котором 
определены основные аспекты планирования, способы решения финансово-
хозяйственных  задач  страховщика.  Законодательство  не  закрепляет 
обязательность  разработки  бизнес-плана,  однако  опыт  ряда  отечественных 
страховых организаций показывает, что составлять бизнес-планы заставляет 
жизнь.  Бизнес-план  формирует  стратегию  развития  страховой  организации 
на определенный временной интервал, выполняет следующие функции: 
 
концепции на определенный период, в которой разработаны 
различные стороны стратегии, спрогнозированы возможные 
негативные тенденции;  
 
механизма формирования капитала, источников финансовых ресурсов, 
целесообразности и эффективности привлечения заемного капитала;  
 
инструмента оценки фактических результатов деятельности 
страховщика и сопоставления их с прогнозируемыми значениями.  
Одним  из  основных  разделов  бизнес-плана  является  финансовый  план. 
Модель "Разработки финансового плана в структуре бизнес-плана" включает 
разработку таких документов: 
454 
 


 
прогноз финансовых результатов; 
 
потребность в дополнительных инвестициях и формирование 
источников финансирования; 
 
модели движения денежных потоков; 
 
расчет точки безубыточности (порог рентабельности). Процесс 
разработки финансового плана состоит из нескольких этапов.  
I  этап  -  определение  целей  привлечения  финансовых  ресурсов,  которые 
должны  быть  согласованы  с  целями,  сформулированными  в  финансовой 
стратегии. 
II  этап  -  расчет  необходимого  объема  финансовых  ресурсов  и  постановка 
задач  по  привлечению,  рациональному  использованию  привлеченного 
капитала. 
III  этап  -  формирование  массива  исходных  данных  для  разработки 
альтернативных 
вариантов 
финансовых 
планов. 
Аналитические 
исследования  предшествующего  периода  предопределяют  точность, 
достоверность  последующих  финансовых  проектировок,  выполненных  в 
рамках альтернативных вариантов. 
IV  этап  -  выявление  границ  и  факторов  внешней  среды  (например, 
конъюнктура  и  цена  страховой  продукции  на  страховом  рынке  и  т.п.). 
Факторы  влияют  на  граничные  и  нормативные  значения  основных 
финансовых показателей. 
V  этап  -  прогноз  представляет  качественную  и  количественную 
вероятностную  оценку  динамики  развития  страхового  бизнеса.  Целью 
прогнозирования является: получение исходных материалов для разработки 
вариантов финансовой стратегии; сведение к минимуму финансового риска 
за  счет  всесторонней  оценки  альтернативных  вариантов,  определение 
последствий принимаемых управленческих решений. 
VI  этап  -  использование  набора  финансовых  проектов  в  качестве  исходных 
данных  при  составлении  баланса  движения  денежных  потоков,  расчета 
точки 
безубыточности 
финансово-хозяйственной 
деятельности 
аналитическим и графическим способами. 
В  процессе  составления  баланса  движения  денежных  потоков  проверяется 
синхронность  поступлений  и  расходования  финансовых  ресурсов.  Баланс 
455 
 


денежных  поступлений  и  платежей  является  исходной  базой  для  расчета 
общей  суммы  привлекаемых  финансовых  ресурсов  при  оценке  степени 
ликвидности  и  платежеспособности.  По  результатам  анализа  и проведения 
расчетов  в  финансовую  стратегию  вносят  необходимые  коррективы, 
обеспечивающие требуемый уровень ликвидности и платежеспособности. 
VII этап - проектирование баланса страховой организации, в котором должно 
соблюдаться 
равенство 
актива 
и 
пассива: 
Ав + Аоб - Кс + Кз, где Ав - внеоборотные активы; 
Аоб - оборотные активы; 
Кс - собственный капитал; 
Кз - заемный капитал. 
 
    Модель 
"Составление 
прогнозных 
финансовых 
документов
применяется при долгосрочном финансовом планировании, целью которой 
является составление прогноза баланса, отчета о прибылях и убытках; на их 
основе 
разрабатываются 
операционные 
бюджеты. 
Финансовое 
прогнозирование  проводится  с  использованием  различных  методов  в 
следующей последовательности: 
 
составление прогноза продаж страховой продукции; 
 
определение прогноза переменных и постоянных затрат;  
 
выявление прогноза инвестиций, необходимых для достижения 
прогнозируемого объема продаж страховой продукции; 
 
расчет возможных объемов внутреннего финансирования;  
 
обсуждение потребностей во внешнем финансировании, заемном 
капитале, поиск источников с учетом формирования рациональной 
структуры финансового капитала. 
         Метод  прогноза  объемов  продаж  страховой  продукции.  Период 
прогноза  продаж  увязывается  с  общим  плановым  периодом.  Годичные 
прогнозы продаж разбиты на квартальные и месячные, чем короче прогнозы 
продаж,  тем  точнее  и  конкретнее  информация.  Величина  будущих  продаж 
страховых  продуктов  определяется  с  помощью  анализа  временных  рядов, 
456 
 

цикличности,  сезонности,  анализа  сильных  и  слабых  сторон  деятельности 
страховщика, имеющихся возможностей и потенциальных источников угроз. 
      Цель  метода  баланса  денежных  потоков  -  это  оценка  синхронности 
поступлений  и  расходовании  денежных  средств  для  обеспечения 
достаточности  на  определенном  временном  отрезке.  Недостаточность 
денежных средств вызывает неплатежи, угрозу несостоятельности, приводит 
к  штрафам  и  пени.  Баланс  денежных  потоков  составляется  в  виде 
аналитической  таблицы,  которая  может  быть  дополнена  сведениями  о 
дебиторской 
задолженности, 
безнадежных 
долгах, 
кредиторской 
задолженности и др. 
         Метод  составления  таблицы  доходов  и  расходов  по  форме  и 
содержанию  аналогичен  отчету  о  прибылях  и  убытках  страховой 
организации  (форма  N2-страховщик).  При  составлении  особое  внимание 
уделяется  полноте  отражения  возможных  источников  получения  прибыли; 
прогнозируемой  величине  затрат,  относимых  на  себестоимость  страховой 
продукции, ожидаемым налоговым платежам. 
    Метод  определения  потребности  в  заемном  капитале  применяется 
для  расчета  величины  внешнего  финансирования  в  случаях,  когда 
собственного  капитала  оказывается  недостаточно.  Требуемый  рост  чистых 
активов определяют как разность между плановым ростом общих активов и 
текущих  активов.  Величину  необходимого  внешнего  финансирования 
рассчитывают по формуле: 
         Метод  регрессивного  анализа  рассматривает  потребности  в 
финансировании  как  функции  от  объема  продаж.  В  системе  координат 
отмечают соотношения объема продаж страховой продукции и потребности 
в капитале в каждом из предыдущих периодов ведения страхового бизнеса. 
Точки соединяют линией, которая может быть прямой (линейная регрессия) 
или кривой (нелинейная регрессия). Построение линейной регрессии легче, 
но  дает  менее  достоверные  результаты.  График  характеризует  тенденцию 
соотношения страховых продаж и необходимых объемов финансирования  в 
будущем  периоде.  Для  каждого  прогноза  продаж  определяется 
соответствующая потребность в капитале. 
Метод  процента  от  объемов  продаж  позволяет  определить  каждую 
статью  планового  баланса,  отчета  о  прибылях  и  убытках  исходя  из 
457 
 


запланированной  величины  продаж  и  рассчитывается  как  процент  от 
установленной  величины  продаж  совокупностей  страховых  продуктов.  В 
основе таких расчетов лежат: 
 
процентные соотношения, характерные для страховой деятельности;  
 
процентные соотношения, в основе которых ретроспективный анализ 
(средняя за последние несколько лет); 
 
возможные изменения процентных соотношений, когда сложившиеся 
соотношения не удовлетворяют руководство страховой организации.  
      Метод  прогнозируемого  баланса  активов  и  пассивов  по  форме  имеет 
структуру  бухгалтерского  баланса  и  дает  возможность  убедиться,  что 
запланированные  активы  обеспечены  источниками  формирования.  При 
нехватке  пассивов  получается  эффект  финансовой  пробки,  ее  можно 
устранить, 
найдя 
дополнительные 
источники 
финансирования. 
      Метод  расчета  точки  безубыточности  имеет  определенную 
универсальность,  позволяет  определять  объемы  производства  и  продаж 
страховых продуктов с точки зрения их безубыточности, принимать решения 
точки  нулевой  прибыли,  точки  безубыточности.  Дает  возможность 
определить минимальный объем продаж, начиная с которого страховщик не 
несет убытков, когда издержки равны доходам. 
Для  определения  плановой  величины  продаж  страховых  продуктов, 
соответствующей безубыточному состоянию, необходимо знать: 

 
продажную цену единицы страховой совокупности; 
 
объем фиксированных издержек в коротком временном периоде, не 
связанных с объемом производства и продаж страховых продуктов;  
 
объем переменных издержек, которые изменяются с объемом 
производства и продаж в страховом бизнесе.  
Точку безубыточности можно рассчитать как в физических, так и в денежных 
единицах.  Графически  точка  безубыточности  находится  на  пересечении 
графиков  валового  дохода  и  валовых  издержек.  Этот  метод  дает 
возможность  повысить  гибкость  финансового  планирования  и  снизить 
финансовый  риск  за  счет  изменения  величины  и  структуры  издержек,  т.е. 
уменьшать  (или  увеличивать)  долю  переменных  и  постоянных  издержек  в 
общем 
объеме 
затрат. 
Таким  образом,  в  свете  основных  направлений  Стратегии  организационно-
458 
 


методическими  основами  финансового  планирования  деятельности 
страховой организации являются: 

 
соблюдение правовых и надзорных ограничений;  
 
разработка финансового плана в соответствии с общепринятой 
классификацией с учетом признаков; 
 
учет фактора внутренней и внешней среды, окружающей страховую 
организацию; 
 
использование достоверной исходной информации;  
 
соблюдение этапов и принципов процесса финансового планирования;  
 
руководство составляющими, которые определяют результат 
финансового планирования;  
 
выбор моделей и методов планирования на основе сопоставленных 
альтернативных расчетов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
     
 
 
459 
 

1   ...   203   204   205   206   207   208   209   210   211


Похожие:

А. В. Урупин и др.; Под общей редакцией М. А. Зайцевой, Л. Н. Литвиновой iconРоссийской федерации
Под общей редакцией директора Департамента сельского развития и социальной политики Минсельхоза России, д э н
А. В. Урупин и др.; Под общей редакцией М. А. Зайцевой, Л. Н. Литвиновой iconРоссийской федерации
Под общей редакцией директора Департамента сельского развития и социальной политики Минсельхоза России, д-ра экон наук
А. В. Урупин и др.; Под общей редакцией М. А. Зайцевой, Л. Н. Литвиновой iconУчебное пособие. Под общей редакцией профессора В. Ф. Комченкова Рекомендовано к изданию Ученым советом Филиала орагс в г. Тамбове
Введение 7
А. В. Урупин и др.; Под общей редакцией М. А. Зайцевой, Л. Н. Литвиновой iconПрограмма развития образования ано «Центр социального консалтинга «Стратосфера»
...
А. В. Урупин и др.; Под общей редакцией М. А. Зайцевой, Л. Н. Литвиновой iconУчебное пособие 2-е издание Под общей редакцией профессора И. И. Мазура Допущено Министерством образования Российской Федерации в качестве учебного пособия для студентов, обучающихся по специальности 061100 «Менеджмент организации»
М12 Управление проектами: Учебное пособие / Под общ ред. И. И. Мазура. — 2-е изд. — М.: Омега-Л, 2004. — с. 664
А. В. Урупин и др.; Под общей редакцией М. А. Зайцевой, Л. Н. Литвиновой iconРабочая учебная программа модуля рыночная экономика»
Курс А: Рабочие программы повышения квалификации преподавателей экономических дисциплин в общеобразовательных учреждениях / Под общей...
А. В. Урупин и др.; Под общей редакцией М. А. Зайцевой, Л. Н. Литвиновой iconРабочая учебная программа модуля 14. Бизнес-план в предпринимательской деятельности»
Курс G: Рабочие программы повышения квалификации преподавателей экономических дисциплин в общеобразовательных учреждениях / Под общей...
А. В. Урупин и др.; Под общей редакцией М. А. Зайцевой, Л. Н. Литвиновой iconБизнес-планирование деятельности сельскохозяйственных потребительских кооперативов Пенза 2009 удк
Методические рекомендации по написанию бизнес-плана сельскохозяйственного потребительского кооператива /под общей редакцией И. В....
А. В. Урупин и др.; Под общей редакцией М. А. Зайцевой, Л. Н. Литвиновой iconМонография под общей редакцией И. В. Палаткина. Пенза, 2009
Монография предназначена для работников муниципальных, региональных и федеральных органов управления, руководителей и специалистов...
А. В. Урупин и др.; Под общей редакцией М. А. Зайцевой, Л. Н. Литвиновой iconМетодические рекомендации по созданию и эффективной деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов (скпк) / под общей редакцией И.
Книга предназначена для руководителей и специалистов скпк, владельцев лпх, глав К(Ф)Х потенциальных членов скпк, а также работников...
Разместите кнопку на своём сайте:
Бизнес-планы


База данных защищена авторским правом ©bus.znate.ru 2012
обратиться к администрации
Бизнес-планы
Главная страница