Банк – финансово-кредитное учреждение, получившее право от государства (лицензию) осуществлять следующие операции




НазваниеБанк – финансово-кредитное учреждение, получившее право от государства (лицензию) осуществлять следующие операции
страница1/4
Дата конвертации20.10.2012
Размер0.68 Mb.
ТипДокументы
  1   2   3   4
01 Понятие коммерческого банка и его организационное устройство.

БАНК – финансово-кредитное учреждение, получившее право от государства (лицензию) осуществлять следующие операции:

- привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

- размещение денежных средств на условиях возвратности, платности и срочности;

- открытие и ведение банковских счетов.

Создание и функционирование банков основывается на Законе РФ № 17-ФЗ от 03.02.1996 «О банках и банковской деятельности»

Орг.устройство коммерческих банков: подразделения и система управления.

Система управления высшей иерархией: общее собрание акционеров (участников), Совет учредителей банковских активов, правление. Правление: председатель правления банка, его заместители и др.члены.

Подразделения:

1) экономическое - банковские продукты и технологии, п.расчетно-кассового обслуживания, кредитования, по работе с клиентами, корреспондентских отношений, валютных операций и внешнеторговой деятельности, ценных бумаг, по работе с персоналом, пластиковых карт, рекламы и информации, экономического анализа и отчетности;

2) инфраструктурное – !бухгалтерия!, маркетинговое, юристы, отделение проведения и осуществления документальных ревизий, внешней и внутренней безопасности банковской целостности и защиты информации, информатизации и статистики, хозяйственное отделение и т.п.


02 Краткая история и основные операции банков

В Халдее (2300 лет до н.э.) были торговые компании, которые выдавали ссуды.

В VI в. до н.э. в Древнем Вавилоне делались вкладные операции, т.е. прием и уплата процентов по вкладам.

Производили операции частные лица, либо храмы, особенно древнегреческие (Дельфа – храм Апполона, Эфес - храм Артемиды и т.д.).

Трансфериты – переносы денежных средств с одной таблицы (счета) на другую, т.е. платежи выполнял банкир по приказу устному, затем письменному (чеку).

В 3 в до н.э. в Древнем Риме менялы назывались кумулитариями, а кредиторы аргентариями

Если кредитные, денежные и расчетные операции концентрируются в одном месте – это предпосылка организации банка. При наличии нескольких банков возникает гос. банк, отвечающий за работу системы.


По российскому законодательству к основным банковским операциям относят следующие:

• привлечение денежных средств юр.и физ.лиц во вклады до востребования и на опред.срок;

• предоставление кредитов от своего имени за счет собств.и привлеч.средств;

• открытие и ведение счетов физ.и юр.лиц;

• осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

• инкассация ден.средств, векселей, платеж.и расчетных док-тов и кассовое обслуживание клиентов;

• управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств;

• покупка у юр.и физ.лиц и продажа им ин.валюты в наличной и безналичной формах;

• осуществление операций с драг.металлами;

• выдача банковских гарантий.

+

• выдача поручительств за 3их лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

• приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в денежной форме;

• оказание консультационных и информационных услуг;

• предоставление в аренду физ.и юр.лицам спец.помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

• лизинговые операции.


03. Классификация банков

По характеру выполняемых операций:

  • Универсальные банки могут выполнять весь набор банковских услуг, обслуживать клиентов независимо от направленности их деятельности, как физических, так и юридических лиц.

  • Специализированные банки в отличие от универсальных банков специализируются на определенных видах операций (внешнеэкономических и др.).

По функциональному назначению

  • Эмиссионными являются все центральные банки, их классической операцией выступает выпуск наличных денег в обращение. Они не заняты обслуживанием индивидуальных клиентов.

  • Коммерческие банки заняты всеми операциями, дозволенными банковским законодательством. Коммерческие банки составляют основное ядро второго яруса банковской системы рыночного хозяйства.

По территориальной структуре

  • ДОЧЕРНИЙ БАНК,

  • ФИЛИАЛ,

  • ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО

По форме собственности

ЧАСТНЫЕ, КООПЕРАТИВНЫЕ, ГОСУДАРСТВЕННЫЕ, СМЕШАННОЙ ФОРМЫ

В 90-е годы банки создавались на паевой основе, в последующем они приобретали вид АО.

Государственная форма собственности чаще всего относится к центральным банкам. Капитал Банка России принадлежит государству. Подобная ситуация сложилась у центральных банков таких стран, как Германия, Франция, Великобритания, Бельгия.

По масштабам деятельности

МАЛЫЕ, СРЕДНИЕ, КРУПНЫЕ БАНКИ, БАНКОВСКИЕ КОНСОРЦИУМЫ, МЕЖБАНКОВСКИЕ ОБЪЕДИНЕНИЯ

По степени участия иностранного капитала

ИНОСТРАННЫЕ, СОВМЕСТНЫЕ И НАЦИОНАЛЬНЫЕ (ОТЕЧЕСТВЕННЫЕ)

Для иностранного капитала действует положение «Об особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями и о порядке получения предварительного разрешения ЦБ на увеличение уставного капитала … за счет средств нерезидентов» № 437 от 23.04.1997 г. с последующими поправками.

По сфере обслуживания

РЕГИОНАЛЬНЫЕ, МЕЖРЕГИОНАЛЬНЫЕ, НАЦИОНАЛЬНЫЕ, МЕЖДУНАРОДНЫЕ.

К региональным банкам, обслуживающим главным образом какой-либо местный регион, относятся и муниципальные банки.


04 Порядок открытия, регистрации и ликвидации коммерческих банков

Коммерч.банки независимы от органов гос.власти при выполнении своих фу-ий и осущ-ют д-ть на основе устава, в кот.должно быть указано, что банк явл.юр.лицом и действует на коммерческой основе. В нем содержится также наименование банка, его местонахождение, перечень операций, которые банк намерен проводить, размер уставного капитала, резервного, страхового и других фондов, а также сведения об органах управления.

Менее, чем через 1 месяц после подписания учредительного договора для открытия коммерческого банка необходимо представить в Территориальное управление Центрального Банка (ТУ ЦБ РФ) 8 док-тов::

    • учредительный договор с полной юридической характеристикой каждого учредителя;

    • устав банка;

    • балансы, составленные учредителями за предшествующий период и другие отчетные документы, определяющие финансовое положение учредителей;

    • сведения о руководящем составе банка: руководители должны иметь высшее экономическое образование, более чем трехлетний опыт работы на ведущих должностях в коммерческом банке, безупречную репутацию. Работникам органов государственной власти и управления запрещено участвовать в органах управления банков;

    • бизнес-план

    • заявление о регистрации

    • квитанция за регистрацию

    • экономическое обоснование целесообразности и необходимости создания коммерческого банка и др.


ТУ ЦБ РФ направляет в ЦБ заключение о целесообразности создания банка. В случае согласия ЦБ направляет два экземпляра свидетельства о гос. регистрации. Сфера деятельности коммерческого банка определяется лицензией ЦБ РФ (банк платит за лицензию).Осуществляется публикация в печати об открытии банка.

ТУ ЦБ РФ указывает реквизиты кор. счета, с требованием оплаты уставного капитала в месячный срок.

Для регистрации банков с иностранным участием применяется особое решение ЦБ.

ТУ ЦБ РФ вносят изменения в учредительные документы по составу участников и уставному капиталу. Остальные изменения, в основном лицензионного характера производятся ЦБ.


Лицензия на осуществление банковских операций может быть отозвана в случаях:

1)  Установления недостоверности сведений, на основании которых выдана лицензия.

2) Задержки начала осуществления банковских операций, предусмотренных лицензией, более чем на год со дня ее выдачи.

3) Установления фактов недостоверности отчетных данных.

4) Осуществления, в том числе однократного, банковских операций, не предусмотренных лицензией Банка России.

5) Неисполнения требований федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, а также нормативных актов Банка России, если в течение года к кредитной организации неоднократно применялись меры воздействия, предусмотренные Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

6) Неудовлетворительного финансового положения кредитной организации, неисполнения ею своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами, являющегося основанием для подачи заявления о возбуждении в арбитражном суде производства по делу о несостоятельности (банкротстве) кредитной организации.

Основанием для отзыва лицензии может быть также решение учредителей о реорганизации (в случае прекращения деятельности юридического лица) или ликвидации банка.

Решение об отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций принимается Комитетом. На основании решения Комитета издается приказ ЦБ РФ об отзыве лицензии на осуществление банковских операций. После издания приказа кредитная организация не вправе совершать операции, предусмотренные данной лицензией.

В период после отзыва лицензии и до создания ликвидационной комиссии кредитная организация может выполнять, под непосредственным надзором территориального учреждения Банка России в лице уполномоченного на это распорядительным актом руководителя территориального учреждения банка России работника, определенный круг операции.

После получения приказа ЦБ РФ об отзыве у банка лицензии на осуществление банковских операций ЦБ РФ изымает у банка подлинный экземпляр лицензии.

Сообщение об отзыве у коммерческого банка лицензии на осуществление банковских операций ЦБ РФ публикуется в официальном органе ЦБ РФ – «Вестнике Банка России», территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации по месту расположения банка и его филиалов – в местных средствах массовой информации. При получении Приказа ЦБ РФ об отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций территориальные учреждения Банка России и другие кредитные организации прекращают все приходные и расходные операции по балансовым и внебалансовым счетам данной кредитной организации (как в валюте Российской Федерации, так и в иностранной валюте), кроме отдельных операций. Также прекращаются все операции по счетам клиентов в банке и его филиалах.

Ликвидация коммерческого банка или небанковской кредитной организации считается завершенной с момента внесения записи в Книгу государственной регистрации кредитных организаций.


05 Баланс коммерческого банка

Баланс банка отражает состояние собственных и привлеченных средств, их размещение в кредитные и другие операции банка. Баланс является основанием для оценки капитала и фондов, кассовой наличности, остатков на счетах, вложений в ценные бумаги и т. д., и служит базой для принятия управленческих решений. Ежедневный баланс по операциям , совершенным за истекший день, составляется до 12 часов следующего дня, имеет внебалансовые счета, депо, доверительного управления.


Реквизиты баланса: название кредитной организации, дата, единица измерения, номер и название разделов, номера счетов первого и второго порядков, признак счета, остатки счетов в рублях,в рублевом эквиваленте иностранных валют и итоговые суммарные показатели:


Счета первого порядка (трехзначные) отражают экономическое содержание статей баланса.

Счета второго порядка (двухзначные) раскрывают экономическое содержание счетов первого порядка.

Счета разделяются на активные (А) и пассивные (П).

Учет доходов и расходов осуществляется кассовым методом., т.е. в момент фактического поступления.

Лицевой счет клиента имеет 20 знаков: счета 1-го и 2-го порядка по балансу, код валюты, номер символа, номер лицевого счета, номер структурного подразделения.

Бухгалтер фирмы, т.е. не знакомый с правилами ведения и планом счетов банковского учета, не сможет работать в банке, без соответствующей переквалификации.


РАЗДЕЛЫ БАЛАНСА: Капитал и фонды Счета № 102-107, Денежные средства и драг. металлы Счета № 202-204, Межбанковские операции Счета № 301-325, Операции с клиентами Счета № 401-474, Операции с ценными бумагами Счета № 501- 523, средства и имущество Счета № 601-614, результаты деятельности Счета № 701-705 + счета доверительного управления, срочные сделки, внебалансовые счета.


06 Отчетность коммерческого банка

Отраж. анализ банк.операц-й, выяв.финанс.устойчив-ти

Текущая: Баланс, сводный баланс, расшифровки отдельных счетов, список крупных кредиторов, расчет экономических нормативов, расчет фонда обязательных резервов

Годовая: баланс, отчет о прибылях и убытках, приложение об использовании прибыли фондов, расчет резервов на возможные потери по ссудам, отчет о состоянии внутреннего контроля в банке, пояснительная записка к расчетам


Отчетность можно классифицировать по ряду признаков, выделяя:

- статистическую, бухгалтерскую, финансовую отчетность;

- оперативную (предоставляемую по требованию) и периодическую (ежедневную, декадную, месячную, квартальную, годовую);

- первичную и сводную;

- консолидированную, не консолидированную,

- предоставляемую: ЦБ РФ и его подразделениям, налоговым органам, руководству банка; сторонним организациям;

- по способу передачи: передаваемую обычной почтой, электронной почтой, телеграфом;

- по степени секретности: разрешенную к публикации в открытой печати и не разрешенную


Основным законодательным документом о составе годовой бухгалтерской отчетности коммерческих банков является ежегодно публикуемые указания Банка России о составе, структуре и порядке подготовки этой отчетности.


07 Ресурсы коммерческого банка. Структура и характеристика


Ресурсы КБ – совокупность собственных (20 -30%), привлеченных (заемных) средств (70-80%, из которых 2/3 до востребования и 1/3 срочные) для осуществления активных операций.

Собственные средства:

1 группа - уставный фонд, не менее 5 млн. евро (сч 102 – 105),

2 группа:

- резервный фонд (сч 10701, не менее 15% уставного капитала,

фонды для производственного и социального развития самого банка (спецназначения) счет № 10702,

фонд накопления – балансовый счет № 10703,

другие фонды – балансовый счет № 10704),

3 группа

- добавочный капитал (сч 106),

-другие фонды,

- а также текущая и не распределенная прибыль.

Фонды образуются за счет прибыли банка.

Привлеченные: депoзиты и прoч.прив.ср-ва


Собственный капитал банков составляет примерно 10%, а на предприятиях - около 40-50% суммы пассивов.

Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал (средства) банка выполняет несколько жизненно важных функций.

1. Защитная.
2. Оперативная (использование средств для повышения устойчивости).
3. Регулирующая (для контроля за деятельностью банка).


Резервные фонды предназначены для возмещения убытков от активных операций, служат источником выплат по облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли. Принципы формирования фондов:

стабильности; субординации к правам кредиторов; отсутствие фиксированных начислений доходов.


08 Достаточность собственного капитала банка.


Размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска. Его достаточность определяется по формуле

Н1 = К/(Ар – Р – Кр ),

где К – капитал банка, Ар –активы рассчитанные с учетом риска, Р – сумма резервов под обесценение ценных бумаг и ссудам, Кр - кредитный риск по всем счетам.


По нормативам ЦБ РФ Н1 должен быть не менее 10%, По методике расчетов Базельского соглашения, более 8%.

Методика расчета собственного капитала кредитных организаций представлена в Положении ЦБ РФ от 01.06.1998 г. № 31 П «О методике расчета собственного капитала кредитных организаций».


09 Привлеченные средства коммерческого банка

ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов.

В банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции делят на:

депозиты и прочие привлеченные средства.

Вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией Банка России. Право привлечения во вклады средств граждан предоставлено банкам, с даты регистрации которых прошло не менее двух лет. Привлечение средств во вклады оформляется договором в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдается вкладчику.

БАНКОВСКАЯ ПРАКТИКА ХАРАКТЕРИЗУЕТСЯ БОЛЬШИМ РАЗНООБРАЗИЕМ ДЕПОЗИТНЫХ СЧЕТОВ:

- депозиты до востребования (в РФ около 50%, в развитых странах около 30% от привлеченных ресурсов на начало 2000-х), НАУ счета;

- срочные депозиты, в т.ч. сберегательные вклады;

- вклады в ценные бумаги банка.

Депозиты можно также классифицировать по срокам, категориям вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, уплачиваемым процентам, возможности получения льгот по активным операциям банка и т.д.

ПРОЧИЕ ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА (недепозитные ресурсы):

а) займы на межбанковском рынке;

б) продажа ценных бумаг с обратным выкупом (Репо);

в) учет векселей и и получение ссуд у ЦБ РФ. Носит сезонный характер;

г) продажа банковских акцептов. Это срочная тратта, на банк, согласный ее акцептовать, Комбанк может переучитывать в ФРС акцепты и получать под них заем;

д) выпуск коммерческих бумаг;

е) займы на рынке инвалюты.

Они отличаются от депозитов тем, что приобретаются на рынке на конкурсной основе. Инициатива их привлечения принадлежит самому банку. Пользуются ими преимущественно крупные банки. Обычно это значительные суммы, в силу чего соответствующие операции считаются оптовыми.


10 Структура и качество активов банка

Под структурой активов КБ понимается соотношение разных по качеству статей активов баланса

АКТИВЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

  • Кассовая наличность

  • Инвестиции в ценные бумаги

  • Ссуды

  • Здания, сооружения и оборудование

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход

Ликвидность рассчитывается 4-мя коэффициентами с Н2 по Н5 и разделяется на:

  • мгновенную

  • текущую

  • долгосрочную



11 Ликвидность коммерческого банка

Ликвидность - важнейшая качественная характеристика деятельности банка, свидетельствующая о его надежности и стабильности (выступает как способность банка обеспечить своевременное выполнение в денежной форме своих обязательств по пассиву).

Ликвидность банка определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса банка, степенью соответствия сроков размешенных активов и привлеченных банком пассивов. Для обеспечения ликвидности банку необходимо формировать такую структуру баланса, при которой активы могут своевременно преобразовываться в денежные средства, не утрачивая при этом своей стоимости, по мере востребования пассивов.

Пример ликвидных активов банка. Мгновенная ликвидность определяется быстроликвидными активами, как денежная наличность в кассе банка (рубли и иностранная валюта), драгоценные металлы, остатки средств на корреспондентском счете в Центральном банке РФ и т.д.; текущая - остатки средств на корреспондентском счете не в Центральном банке РФ, драгоценные камни, ликвидные кредиты, ценные бумаги правительства и т. д.; долгосрочная - ссуды, предоставленные банком, срок погашения которых наступает в течение более чем 30 дней; другие долгосрочные платежи в пользу банка.

Нормы ликвидности банка обычно устанавливаются как отношение различных статей активов баланса ко всей сумме или к определенным статьям пассивов или, наоборот, пассивов к активам.


12 Нормативы ликвидности

Ликвидность - характеристика деятельности банка, свидетельствующая о его надежности и стабильности (выступает как способность банка обеспечить своевременное выполнение в денежной форме своих обязательств по пассиву).

Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования. Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности - 20%.

Норматив текущей ликвидности представляет собой отношение суммы ликвидных активов кредитной организации к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности - 70%.

Норматив долгосрочной ликвидности определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года. Минимально допустимое значение норматива долгосрочной ликвидности - 120%.


Норматив мгновенной ликвидности. Н2min = 20%.

Н2 = ЛАм./Овм где Лам – высоколиквидные активы, Овм – сумма обязательств по счетам до востребования;

Норматив текущей ликвидности. Н3min = 70%.

Н3 = ЛАт/Овт где Лат – текущие активы, Овм – сумма обязательств по счетам до востребования + срочные депозиты до 30 дней;

Норматив долгосрочной ликвидности. Н4min = 120%.

Н4 = Крд/К + Од где Крд – долгосрочная задолженность банку, К – капитал банка, Од – обязательства банку свыше года.

Норматив общей ликвидности. Н5min = 20%.

Н5 = ЛАт/А – Ро где Ат – общая сумма активов, Ро – обязательные резервы банка.


13 Доходы и прибыль коммерческого банка

ДОХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Процентные

Комиссионные

Прочие


К элементам банковского бизнеса можно отнести:

ссудный бизнес,

дисконт-бизнес,

cохранный бизнес,

гарантийную деятельность банка,

бизнес с ценными бумагами,

бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков,

на корреспондентских отношениях с другими банками,

на оказании нетрадиционных банковских услуг,

Доходы непредвиденного характера,

Операционная деятельность банка


ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Прибыль - это главный показатель результативности работы банка.

Источники дохода делятся на стабильные и нестабильные. К относительно стабильным источникам дохода относят процентный доход и беспроцентный доход от банковских услуг, нестабильным - доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке, от непредвиденных (неординарных) операций. В наших условиях многие банки могут включать в группу нестабильных источников доходы от валютных операций. Желательным направлением развития банка является рост доходов за счет стабильных источников, отсутствия значительного влияния нестабильных источников дохода на рост чистой прибыли.


14 Расходы коммерческого банка. Процентная маржа


По форме различаются процентные, комиссионные и прочие непроцентные расходы.

Процентные расходы включают проценты, уплаченные банком за полученные кредиты, остатки средств на счетах до востребования и срочных депозитов, которые открыты для физических и юридических лиц, включая банки, процентные платежи по выпущенным векселям, облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам.

Банки несут затраты в связи с уплатой комиссий за операции с ценными бумагами и иностранной валютой, за услуги кассовые, расчетные, по инкассации, за полученные гарантии и т.д.

Прочие непроцентные расходы имеют форму дисконтного расхода, расходов спекулятивного характера на рынке, переоценки активов, штрафов, пеней и неустоек, расходов на содержание аппарата управления (оплата труда, подготовка кадров и др.), хозяйственных расходов.


Процентная маржа - разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, между процентами полученными и уплаченными. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое "бремя" - превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски.


Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходом, связанным с ресурсами, которые использованы для этих операций. Например, между процентными платежами по ссудам и процентным расходом по кредитным ресурсам.

Динамика абсолютной величины процентной маржи определяется несколькими факторами:

  • объемом кредитных вложений и других активных операций, приносящих процентный доход;

  • процентной ставкой по активным операциям банка;

  • процентной ставкой по пассивным операциям банка;

  • разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд);

  • долей беспроцентных ссуд в кредитном портфеле банка;

  • долей рисковых активных операций, приносящих процентный Доход;

  • соотношение между собственным капиталом и привлеченными ресурсами;

  • структурой привлеченных ресурсов;

  • способом начисления и взыскания процента;

  • системой формирования и учета доходов и расходов;

  • темпами инфляции.



15 Оценка уровня доходов и расходов коммерческого банка.

Группа доходов: процентные/операционные, спекулятивного характера

По каждой группе производится анализ источников, технологии получения прибыли. Исследования и анализ должны заканчиваться рекомендациями для улучшения показателей деятельности банка.

Оценка стабильности, факторный анализ


В качестве основных приемов оценки уровня прибыли коммерческого банка можно выделить:

  • структурный анализ источников прибыли;

  • анализ системы финансовых коэффициентов;

  • факторный анализ.

Целью структурного анализа является выявление основного источника прибыли и оценка его с точки зрения стабильности, сохранения в будущем и перспектив роста.

Одним из основных приемов оценки уровня прибыльности коммерческого банка является анализ системы финансовых коэффициентов. Этот анализ заключается в следующем:

  • сравнение фактической расчетной величины финансового коэффициента с его нормативным (критериальным) уровнем;

  • сопоставление коэффициентов данного банка с коэффициентами конкурирующих банков, относящихся к данной группе;

  • оценка динамики коэффициентов-

  • факторный анализ динамики коэффициента.

Система коэффициентов прибыльности включает следующие показатели:

  • соотношение прибыли и активов;

  • соотношение прибыли до налогообложения и активов;

  • соотношение прибыли и собственного капитала;

прибыль на одного работника.


16 Нормативный уровень доходности.

При этом 1-й класс наиболее благополучный. 6-ой класс самый неблагополучный.

К1 равен отношению процентного дохода к среднему остатку активов.

К1= 4,6% для 1-го класса. К1= 3,2% для 6-го класса.

К2 равен отношению непроцентного дохода к процентной марже;

К2= 48% для 1-го класса. К2 = 67% для 6-го класса.

К3 равен отношению дивидендов к доходу за исключением нестабильных источников. К3 = 32% для 1-го класса. К3 = 65% для 6-го класса.

Для всех классов банков: К4 = 2%. Это отношение расходов на оплату труда к среднему остатку активов;

К5 = 3,5%. Это отношение операционных расходов к среднему остатку активов.


17 Факторный анализ прибыли банка.

Основные факторы абсолютного размера прибыли:

- темпы роста доходов и расходов;

- доля работоспособных активов;

- движение процентных ставок;

- доходность отдельных активных операций;

- структура работающих активов;

- структура кредитного портфеля;

- доля венчурных (рискованных) операций;

- прибыльность отдельных видов активов.

  • Приемом факторного анализа уровня прибыльности банка является разложение коэффициента прибыльности по активам и по собственному капиталу на сомножители:

  • Прибыль/активы банка = (доходы / активы) * (Прибыль / доходы) = «Доходность активов» * «Доходная маржа»

  • Прибыль/собств. капитал = (прибыль/доход) * (доход/активы) * (активы/собств. капитал) = доходная маржа * доходность активов * Коэффициент Левеража (мультипликатор капитала) = формула Дюпона

  • Прибыль/собств. капитал = Прибыль/активы банка * Коэффициент Левеража

  • Коэффициент эффективности = Ад / А где Ад – активы приносящие доход, А – сумма активов.


  1   2   3   4


Похожие:

Банк – финансово-кредитное учреждение, получившее право от государства (лицензию) осуществлять следующие операции iconРегламент предоставления поручительств
«Банк» – кредитная организация, которая, на основании выданной ей лицензии, имеет право осуществлять банковские операции, заключившая...
Банк – финансово-кредитное учреждение, получившее право от государства (лицензию) осуществлять следующие операции iconО банках и банковской деятельности
Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным...
Банк – финансово-кредитное учреждение, получившее право от государства (лицензию) осуществлять следующие операции icon6. Подготовка и проведение лизинговой операции
В то же время технология подготовки и проведения собственно лизинговой операции имеет общие для всех видов лизинга следующие стадии...
Банк – финансово-кредитное учреждение, получившее право от государства (лицензию) осуществлять следующие операции iconМасленченков Ю. С., Тавасиев А. М. М31 Банк партнер предприятия: расчетно-платежные операции и хеджирование: Учеб пособие для вузов
...
Банк – финансово-кредитное учреждение, получившее право от государства (лицензию) осуществлять следующие операции iconД. С. Белоусов Банковское право. Шпаргалка
В нашей стране отношения, складывающиеся в процессе функционирования финансовой системы государства и финансовой деятельности государства...
Банк – финансово-кредитное учреждение, получившее право от государства (лицензию) осуществлять следующие операции iconГлобальный финансово-экономический кризис и
Мировой финансово-экономический кризис, вопреки заверениям руководителей государства, пересёк границы Украины, и маховик его набирает...
Банк – финансово-кредитное учреждение, получившее право от государства (лицензию) осуществлять следующие операции iconКонспект lit Список литературы page
Охватывает все другие операции, включая расчетные по поручениям клиентов. Здесь используются №30301 (в банке начальной операции)...
Банк – финансово-кредитное учреждение, получившее право от государства (лицензию) осуществлять следующие операции iconМетодические рекомендации по написанию контрольной работы 6 > Структура и содержание контрольной работы 6 > Требования к выполнению, оформлению контрольной работы 7
«Теория государства и права», «Конституционное (государственное) право России», «Муниципальное право России» и др. Финансовое право...
Банк – финансово-кредитное учреждение, получившее право от государства (лицензию) осуществлять следующие операции iconГосударства и предприятия в современной России
В статье анализируются проблемы финансово-денежной политики России на современном этапе
Банк – финансово-кредитное учреждение, получившее право от государства (лицензию) осуществлять следующие операции iconСыктывкарского государственного университета Выпуск №3 Сыктывкар 2005
Гражданское право, предпринимательское право, семейное право, международное частное право (12. 00. 03)
Разместите кнопку на своём сайте:
Бизнес-планы


База данных защищена авторским правом ©bus.znate.ru 2012
обратиться к администрации
Бизнес-планы
Главная страница